中国精算师会计与财务第8章营运资金管理基本方法综合练习与答案.docxVIP

— — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — — PAGE \# 0 /NUMPAGES \# 0 — 中国精算师 会计与财务 第8章　营运资金管理：基本方法综合练习与答案 一、单选题 1、某公司预计存货周转期为80天，应收账款周转期为30天，应付账款周转期为20天，预计全年需要现金800万元。其最佳现金余额为（　　）万元。 A.100 B.160 C.200 D.220 E.400 【参考答案】：C 【试题解析】： 现金周转期=80+30-20=90（天），现金周转次数=360／90=4（次），则：最佳现金持有金额=800／4=200（万元）。 2、使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用，是（　　）的基本目标。 A.营运资金管理 B.应收账款管理 C.应付及预收账款的管理 D.现金及现金等价物管理 E.现金收支管理 【参考答案】：B 【试题解析】： 应收账款管理的基本目标，就是在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。 3、对于对方故意拖欠的重大逾期应收款项，最有效的处理方式是（　　）。 A.及时提醒客户依约付款 B.采取信函方式催收 C.采取电话方式催收 D.降低其信用等级 E.通过诉讼方式解决 【参考答案】：E 【试题解析】： 建立应收款项催收责任制度。企业应当依法理财，对到期的应收款项，应当及时提醒客户依约付款；对逾期的应收款项，可以采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。 4、影响企业筹资组合的因素不包括（　　）。 A.预算方法 B.到期期限 C.企业所在的行业 D.经营规模的大小 E.利率的高低 【参考答案】：A 【试题解析】： 影响筹资组合的因素很多，短期筹资与长期筹资因到期期限、利率不同而有不同的风险。一般，短期筹资的风险高于长期筹资，而长期筹资的成本又高于短期筹资；其他因素如企业所在行业、经营规模大小、利率高低等也会影响筹资组合策略的选择。 5、加速收款可以保证及时收回现金，从而加速现金周转的速度。以下做法，不符合加速收款的是（　　）。 A.增加现款销售，减少赊销 B.尽量采用商业折扣 C.建立科学有效的收账政策 D.采用安全快速的结算方式 E.收到支票后尽快处理 【参考答案】：B 【试题解析】： 加速收款可以考虑采取下列措施：①增加现款销售，减少赊销，如果经济上可行，尽量采用现金折扣；②建立科学有效的收账政策，避免欠款逾期或出现坏账；③采用安全快速的结算方式，加速客户汇款的速度，也可推广使用网银支付等方便快捷的支付方式；④收到支票后尽快处理，指定专人办理大额款项等。 6、下列关于定期预算与滚动预算的表述中，错误的是（　　）。 A.定期预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果 B.定期预算的缺点在于灵活性和连续性略显不足，需要完成大量的基础工作 C.滚动预算能够确保企业管理工作的完整性与稳定性 D.滚动预算所编制的预算具有透明度高、及时性强、连续性好等优点 E.定期预算与滚动预算是按预算期的时间特征不同进行的分类 【参考答案】：B 【试题解析】： 定期预算方法的优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果；其缺点在于远期指导性较差，灵活性和连续性也略显不足。需要完成大量的基础工作是零基预算的缺点。 7、现金的短缺成本与现金持有量（　　）。 A.呈同方向变动关系 B.呈反方向变动关系 C.没有直接关系 D.在一定范围内呈反方向变动关系 E.在一定范围内关系不大 【参考答案】：B 【试题解析】： 现金的短缺成本指现金持有量不足而给企业带来的各种损失。短缺成本不考虑企业其他资产的变现能力，仅就不能以充足的现金满足各种现金需求而言，其内容主要包括丧失购买机会造成的生产中断损失、到期不能支付导致的信用损失以及放弃的现金折扣等。显然，现金短缺成本与现金持有量呈反方向变动关系。 8、现金管理的目标是（　　）。 A.流动性、安全性、投机性 B.流动性、投机性、盈利性 C.流动性、安全性、盈利性 D.交易性、预防性、投机性 E.交易性、安全性、流动性 【参考答案】：C 【试题解析】： 现金管理有以下目标：①流动性。企业应保证充足的现金，用以支付各项支出。②安全性。企业要对现金进行支付控制，以保证现金的支出是安全的。③盈利性。现金的过度占用会产生机会成本，从而影响企业的盈利能力。 9、应收账款的管理成本不包括（　　）。 A.搜集信息费用 B.资信调查费用 C.收账费用 D.无法收回带来的损失 E.账簿的记录费用 【参考答案】：D 【试