汇兑结算业务培训课件.pptVIP

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(7)出纳人员对上述付款凭证审核后在付款凭证出纳栏下签章。 业务操作流程 业务操作流程 (8)出纳人员根据付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账,并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。 (9)出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。 (10)出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对,保证账实相符。 相关知识 汇款人委托银行将款项 支付给异地收款人 信 汇 电 汇 用于异地结算 单位个人结算 网 上 银 行 同城、异地结算 单位个人结算 汇兑凭证记载事项 表明信汇、电汇 字样 收款、汇款人 名称 无条件支付 的委托 确定的金额 汇兑凭证必须 记载事项 委托日期 汇款人签章 汇入地点 汇入行名称 汇出地点 汇出行名称 欠 缺 其 中 之 一 银 行 不 予 受 理 相关知识 汇兑业务的注意事项 (1)汇兑的委托日期必须是汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。 (2)汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立账户的,必须记载其账号。欠缺记载的,银行不予受理。 (3)汇兑凭证上记载收款人为个人的,收款人需要到汇入行领取汇款,汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。 主动办理退汇。 相关知识 汇兑业务的注意事项 (4)汇款转账支付的,款项只能转入单位或个体工商户的存款账户,严禁转入储蓄和信用卡账户。经审查确为收款人的合法收入的除外。 (5)汇款人和收款人均为个人,需要在汇入银行支取现金的,应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样,后填写汇款金额。 (6)汇款人确定不得转汇的,应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。 相关知识 汇兑业务的注意事项 (7)汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销;汇款人对汇出银行已汇出的款项可以申请退汇;退汇按《支付结算办法》的相关规定办理;转汇行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。 (8)汇入行对收款人拒绝接受的汇款,应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知,经2个月无法交付的汇款应主动办理退汇。 汇兑收款办理流程 汇兑收款业务操作 汇兑结算方式下收款业务办理 建筑工程系 项目四 银行存款柜台结算业务 项目引例 飞扬电器股份有限公司(简称飞扬公司)2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料,收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克,单价7元,货价70 000元,增值税11 900元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一批甲材料,收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克,单价7元,货价35 000元,增值税5 950元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。 模块四 汇兑结算业务 模块四 汇兑结算业务 汇兑收款业务办理 汇兑付款业务办理 模块导入 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料,收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克,单价7元,货价70 000元,增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司,销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10 000千克,单价10元,价格100 000元,增值税17 000元。要求采用汇兑办理结算。 汇兑付款业务相关知识 汇兑付款办理流程 汇兑付款业务操作 汇兑付款业务办理 汇款人 汇款人开户行 收款人开户行 收款人 ①选择汇兑结算方式 ②填写汇兑凭证 ③受理回单 ④审查后汇款 ⑤收账通知 汇兑结算程序图 返回 汇兑业务办理流程 信、电汇付款岗位工作对照图 汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料,收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克,单价7元,货价70 000元,增值税11 900元。对方要求采用汇兑办理结算。 汇兑付款业务办理举例 业务一 汇兑结算方式下付款业务办理流程 出纳登记 制单会计 审核会计 银行签章 银行审查 汇兑凭证 第二联 出纳填写 信汇凭证 电汇凭证 填写 汇兑凭证 编制审核付款凭证 退回 汇兑凭证 登记银行存款日记账 汇兑凭证 签章 提交银行 汇兑凭证 返回 收款人为个人 汇兑凭证 注明“留 行待取” 字样 留行待取汇款 指定单位收 款人领取, 注明收款人 单位名称 信汇凭收款人 签章支取 第四联信 汇凭证加 盖预留收 款人签章 业务操作流程 不得转汇 汇兑凭证

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