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债转股三种形式 债转股法律风险 债转股如何进行财务处理 债转股是否需缴税 债转股方案与财税处理 上海宋海佳律师事务所 债转股方案和财税处理 债转股形式 债权出资 债权转增资本 债务豁免与股权转让 上海宋海佳律师事务所 人合性法律问题 劳资纠纷 股权纠纷 两大纠纷 上海宋海佳律师事务所 人合性法律问题 股东权益 隐名股东权利 的保护 双重身份利益冲突问题 股权纠纷 上海宋海佳律师事务所 股东权益 问题讨论 上海宋海佳律师事务所 股东享有哪些权利 股东权益纠纷类型 股东协议能否约定红利分配比例与出资比例不一致 股东是否必须按照出资比例行使表决权 股东不分配红利怎么办 分红与 公司的个人所得税差别筹划 主张知情权请求未全部获支持案 原告诉请 1、判令被告提供股东会记录、公司财务会计报告、供原告查阅、复制； 2、提供公司会计账簿、原始凭证供原告查阅。 审判结果 驳回原告要求查阅原始凭证的诉讼请求； 我国现行公司法未规定查阅会计原始凭证。 法律依据 公司法第三十四条与九十八条 上海宋海佳律师事务所 科技企业法律风险控制与税务筹划 宋海佳 律师 公司法 税法专业律师 上海宋海佳律师事务所 合伙人 上海市律协公司法研究委员会 副主任 上海宋海佳律师事务所 公司法、税法专业律师能为您带来什么？ 【案例研讨】 假豁免 2.2亿债务 真缴税7260万 上海宋海佳律师事务所 税务筹划法律问题 融资法律问题 人合性法律问题 应收账款法律问题 背景：科技企业亟待解决的四大法律问题 上海宋海佳律师事务所 税务筹划法律问题 实施科技新政难点 科技税收新政下的刑事法律风险 科技税收新政对科技企业的影响 上海宋海佳律师事务所 案例研讨 背景 研发费用加计扣除政策已实行十年之久，该公司涉及到的研发费用达到九亿七千多万，专业的财务人员也有数十位，却一直未申报此项政策。 申报 整合项目，独立核算，成功地完成了七千八百多万研发费用加计扣除申报工作，共节税一千两百多万元。 某外资企业7000万元研发费用加计扣除 上海宋海佳律师事务所 科技税收新政对企业的影响 五统一 纳税人 两过渡 免税 上海宋海佳律师事务所 五统一 统一适用内、外资企业 上海宋海佳律师事务所 统一税率 统一税前扣除范围和标准 统一税收优惠政策 统一税收征管要求 两过渡 新税法公布前批准设立的企业税收优惠过渡办法 西部大开发税收优惠政策 自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后五年年内逐步过渡到法定税率； 自2008年1月1日起，原享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠的企业享受至期满为止； 享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日后登记设立的企业。 《财政部、国家税务总局、海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知》 上海宋海佳律师事务所 纳税主体 有限公司、个人独资企业与合伙企业差异 出资方式 上海宋海佳律师事务所 转让财产份额 股权质押 知情权 表决权 利润分配 公司债务 纳税义务 纳税义务差别 有限公司股东缴纳个人所税和企业所得税，双重税负 个人独资、合伙企业合伙人缴纳个人所得税 上海宋海佳律师事务所 纳税税种差异 纳税义务差别 查账征收 1、个体工商户个人所得税 2、有限公司企业所得税： 25%、20%、15% 3、股东个人所得税：20% 核定征收 1、假设带征率均为3.4% 2、个人独资企业或合伙企业 个人所得税为收入×3.4% 3、有限公司企业所得税 为收入×3.4% 4、股东分红个人所得税 为利润×20% 上海宋海佳律师事务所 纳税义务差别——个人所得税 上海宋海佳律师事务所 ? 个人所得税 20%税率征收个人所得税 个人独资企业 和合伙企业 比照“个体工商户生产经营所得”应税项目，适用5%—35%五级超额累进税率 级数 全年应纳税所得额 税率（%） 1 不超过5000元的 5 2 超过5000元至10000元的部分 10 3 超过10000元至30000元的部分 20 4 超过30000元至50000元的部分 30 5 超过50000元的部分 35 个体工商户个人所得税税率表 免税 科技创业基金、退税等财政性资金交税吗 不缴税的条件 该项收入支出所形成的费用是否可以税前扣除 问题讨论 上海宋海佳律师事务所 科技税收新政下