基于COSO框架的厂网购电业务内部控制设计.docVIP

基于COSO框架的厂网购电业务内部控制设计 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：基于COSO框架的厂网购电业务内部控制设计 2 一、引言 2 二、厂网购电业务内部控制环境构建 2 （一）员工的诚信和道德价值观的重要性不言而喻 2 （二）胜任能力要求员工具备完成工作任务所需的知识和技能 3 （三）完善组织机构及岗位设置 3 三、厂网购电业务内部控制风险评估环节 3 四、厂网购电业务控制活动设计 5 （一）厂网购电业务内部职责分离 5 （二）购电合同的管理 5 （四）上网电价的执行 5 （五）购电费现金预算的填报及购电费的支付 6 五、厂网购电业务中的信息与沟通 6 六、厂网购电业务中的监督 7 文2：基于COSO框架的企业财务内控制度分析 7 一、COSO内部控制整体框架概述 7 二、我国企业财务内部控制的设计理念 9 (一)转变财务内控观念,建立行之有效的内控体系 9 1.企业财务内控与管理过程高度契合 9 2.企业治理结构与财务内部控制相互影响,相互促进 10 (二)扩大内部控制的责任主体,切实保障企业利益相关者的利益 10 三、基于COSO框架下的财务内部控制制度建设 11 (一)财务内部控制原则 11 1.成本效益原则 11 2.系统完整原则 12 (二)财务内部控制要点分析 12 1.货币资金业务内部控制 13 2.成本费用内部控制 13 3.审批与授权的内部控制 13 参考文摘引言： 15 原创性声明（模板） 16 文章致谢（模板） 16 正文 基于COSO框架的厂网购电业务内部控制设计 文1：基于COSO框架的厂网购电业务内部控制设计 一、引言 目前，地市级供电公司的购电来源分为两类，一类为向区域、省级电网公司购电、另一类为向地方电厂购电，特别是在水力、火力资源较丰富的地区，还可能出现向域、省级电网公司售电的情况。同时，由于供电企业销售的电能是一种特殊的商品，具有无形和不可存储的特点，其购进、销售、使用几乎是同时完成，这就决定了电能的采购不同于一般商品的采购，购电业务内部控制与商品采购内部控制有共通之处，也有其自身的特点。为此，本文将尝试从COSO内部控制框架的五项要素的角度出发， 对厂网购电业务的内部控制进行设计。 二、厂网购电业务内部控制环境构建 控制环境要素是内部控制赖以存在的基础，同时也是内部控制的首要要素，具体包括员工的诚信和道德价值观、员工的胜任能力、董事会和审计委员会、管理层的经营理念和经营风格、组织结构、管理层授权和职责分工、人力资源政策和措施等。就厂网购电业务而言，员工的诚信和道德价值观、员工的胜任能力、管理层授权和职责分工最为重要。 （一）员工的诚信和道德价值观的重要性不言而喻 为此，供电企业应着手营造一个良好的企业氛围，使每个员工都有责任将企业利益放在第一位，避免私人利益与公司利益相冲突。明确员工必须遵守的道德准则，并建立惩罚机制，解雇或免职严重违反准则的人员。禁止员工通过利用企业财产、信息或职位为自己或他人牟取商业机遇。促使厂网购电业务的经办人员都能公平对待电力供应商，并遵循商业道德规范，自觉维护企业利益和企业形象。 （二）胜任能力要求员工具备完成工作任务所需的知识和技能 对于厂网购电业务而言，各职能部门的管理侧重点不同，财务部门侧重于对购电成本的核算，但不能忽视对购电成本产生的源头进行分析和管理；审计部门、办公室侧重于对购电合同的合格性的关注，但不能忽视购电环节的业务流程。因此，各个岗位的员工不能仅专注于职责范围之内的管理工作，必须对整个购电业务流程有个全面的概括性的理解，必须具有本职工作业务前端和业务后端的相关知识。 （三）完善组织机构及岗位设置 合理设置机构有助于厂网购电业务按计划、分步骤，协调、有序进行，也有利于企业建立良好的内部控制环境。坚持分工合理、不相容职务相互分离的原则，使每一项业务的处理过程，不是由发展策划部或财务资产部单独完成，而是由两个或多个部门在相互协调、相互制约的基础上完成。厂网购电业务要落实好授权与职责分工，整个厂网购电业务主要包括：上网电厂购电合同的签订，月度购电量的核定，上网电价的执行、购电费用的核算，现金预算的填报、购电费用的支付等。因此，必须有明确的授权和分工，才能有效率、有效果的完成厂网购电结算任务。 三、厂网购电业务内部控制风险评估环节 风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。具体而言： 风险评估的前提条件是设立目标，厂网购电业务的内控目标包含了保证购电业务的合法合规、保证电量、电价、购电成本的真实性、