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浅谈现金流量表在财务管理中的重要性 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：浅谈现金流量表在财务管理中的重要性 2 一、现金流量表概论 2 （一）现金流量表对企业管理的作用 2 （二）现金流量表的优点及其必要性 3 二、现金流量表在企业管理中所存在的问题 4 （一）相关人员并未注重现金流量表编制 4 （二）现金流量表编制方式滞后 4 （三）监督不力且管理不严 4 三、现金流量表在企业财务管理中的应用 5 （一）现金流量表结构分析 5 （二）现金流量表中偿债能力 5 （三）现金流量表中获利能力 5 （四）现金流量表中盈利质量分析 6 四、结束语 6 文2：浅谈现金流量表在企业财务管理中的应用 6 一、现金流量表在企业财务管理中的作用 7 二、现金流量表对企业财务管理的影响 7 三、结合财务管理比率分析现金流量 8 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 12 正文 浅谈现金流量表在财务管理中的重要性 文1：浅谈现金流量表在财务管理中的重要性 现金流量表可详细反映企业一定会计期间内的各项经营活动、投资活动、筹资活动等对现金等价物所造成的影响的会计报表，属于企业一定期间的各项经营活动、投资活动的动态财务报表。现金流量表可深层明确现金含义，从而避免各种混乱情况的出现，企业管理中的现金流量信息重要性逐年加强，近年已被企业管理人员高度重视。企业现金流量信息的详细分析，可深层掌握企业管理方式，以便找出企业现金管理中所存在的问题，再按照企业的具体情况采取针对性措施，从而有效控制企业的各项生产经营活动，促使企业可实现预期现金净流量。财务人员务必深层掌握现金收支信息及实际情况，为管理层分析决策提供真实可靠的资料。 一、现金流量表概论 （一）现金流量表对企业管理的作用 编制现金流量表可有效增强企业资金管理，充分规范企业资金流向，确保资金利用率，可加速资金回收，企业资金支出的有效控制，有助于相关人员对企业未来财务状况的预测，从而降低企业投资风险。现金流量表可动态反映企业资金，精确判断企业投资所面临的各方面风险，以确保企业各项投资活动现金流入量超过企业融资借款现金流出量；现金流量表可充分补充企业其他会计报表，利用现金流量表可全面评价企业总体财务状况，亦可深层反映企业各项经营、投资、筹资活动中现金量，从而提高企业资金周转率；现金流量表可提供真实可靠的决策依据为企业管理及决策人员，从而发挥财务预警的作用，现金流量表可综合反映企业一定期间资金的来源、资金应用途径的动态财务报表。报表使用者可通过企业现状的分析及企业未来产生现金流的能力，有助于企业对财务管理进行准确预警，以便合理调度现金，这也是正确经营、投资、筹资决策的充分保障；现金流量指标可深层说明企业盈利质量，可通过投资收益的增加等非营业活动来拿操纵利润的不足，现金流量仅计算营业利润，并未包含经常性收益。会计利润主要是根据权责发生制而确定的，可利用虚假销售、提前确认销售、扩大赊销范围、关联交易等来调节利润，但现金流量主要是依据收付实现制而确定的，这些调节利润的方法不可获得现金，更不能增加现金流量。现金流量指标可充分补充利润指标对企业真正盈利能力反映方面的不足，无论是报表编织者或是报表使用者，都对财务指标方面的分析并不注重现金流量表的重要性，仅注重资产负债表及利润表。各项制度建设并不健全，亦不能为企业提供更好的操作指导，并且现金流量表的各方面要求非常宽松，这制约了现金流量表在企业财务分析中的应用，绝大多数企业考核及绩效评价体系还是利润导向型，企业实践中的现金流量管理仍存在诸多问题，分析现金流量对财务管理的重要性对企业财务管理水平提升有着极大现实意义。 （二）现金流量表的优点及其必要性 现金流量表直观且清晰，它能够清晰的反映企业经营管理及其财产状况，主要是企业收益、偿债能力，或者是支付能力及企业财务弹性等。现金流量表可提供真实可靠的财务信息给债权人，从中获得资金流动情况，以便全面了解企业资金来源及其去向，及时发现企业运营中所存在的问题，且提出针对性解决策略，从而促进企业快速发展。现金流量表可深层明确现金含义，使其更容易理解，从而避免各种混乱情况的出现。并且，现金可将企业偿债能力及其变现能力，或者是支付能力充分体现出来，现金流量表能够提供准确的现金使用情况，以使决策者作出适宜于企业发展现状的决策。财务管理主要是对企业各项资金的管理，现金流量表可以说是企业各项财务管理活动的基础，以便改善财务状况中所存在的不足。企业进行财务状况衡量时，是基于营运资本而展开的，营运资本又极易受到多方面因素影响，比如其间所使用的成本分摊方式，或者