经济法第十二章税收法律制度教案2.docxVIP

《经济法》课程单元教学设计方案 教师: 号: 授课时 间 授课班 级 上课地 点 教学单 元名称 第十二章税收法律制度 第三节消费税法律制度 第四节企业所得税法律制度 第五节个人所得税法律制度 课时数 2 教学目 标 通过教学，要求学生了解消费税、企业所得税和个人所得税 的相关法律规定。 教学重 点 消费税，企业所得税，个人所得税 教学难 占 八、、 个人所得税 目标群 体 市场营销专业大学二年级的学生 教学环 境 多媒体教室 教学方 讲授、讨论、启发、案例教学法 （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得 现行法律规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得, 财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%o对 个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，自2001年1 月1日起减按10%的税率征收个人所得税。 提问、讨论与答疑： 小结：本次课主要学习了消费税、企业所得税和个人所得税 的概念、纳税人、征税对象、计税依据、税率等相关法律规 定。 作业教学反 作业 教学反 馈 预习税收征收管理法律制度。 （注：单元格可合并、拆分） 时间安排导入课程 时间安 排导入课程5分钟，讲授75分钟(其中消费税法律制度20分钟；企业所得税法律制度 20分钟，个人所得税法律制度35分钟)，提问、 导入课程：复习前课内容，导入新课。 讲授新课： 第三节消费税法律制度一、消费税的概念 消费税，是以特定消费品为课税对象所征收的一种税, 属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选 择局部消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产业结构, 引导消费方向，保证国家财政收入。 消费税一般具有以下特点： (1)征收范围具有选择性。主要依据我国现行的产业结 构、消费水平和消费结构以及节能、环保等方面的要求，来 调整和确定消费税的税目。 (2)征收环节具有单一性。它只是在消费品生产、流通 或消费的某一环节一次征收,而不是在消费品生产、流通和消 费的每一个环节征收，但加征的除外。 (3)征收方法具有灵活性、多样性。适用不同消费品的 应税情况，可采用从价定率的征收方法，也可以选择从量定 额的征收方法。 (4)税率、税额具有差异性。可以根据消费品的不同种讨论及 类、档次（豪华程度、结构性能）或者消费品中某一物质成分 答疑5 答疑5 分钟， 总结5 分钟。 （5）消费税具有转嫁性o消费税无论是在哪个环节征收, 也无论是实行价内征收,还是价外征收,消费品中所含的消费 税的税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。 二、纳税人 消费税的纳税人，是在我国境内生产、委托加工和进口 应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售特定应税 消费品的其他单位和个人。 在我国“境内”是指生产、委托加工和进口属于应当缴 纳消费税的消费品的起运地或者所在地在我国境内。 三、征税范围 消费税是针对特定消费品和消费行为征收的一种间接 税。消费税的征收具有较强的选择性，仅针对特定列举货物 征收。 我国现行消费税划分为15个税目，具体包括：（1）烟; （2）酒；（3）高档化妆品；（4）贵重首饰及珠宝玉石；（5） 鞭炮、焰火；（6）成品油；（7）摩托车；（8）小汽车；（9） 高尔夫球及球具；（10）高档手表；（H）游艇；（12）木制一 次性筷子；（13）实木地板；（14）电池；（15）涂料。 四、税率 消费税采用比例税率和定额税率两种形式。消费税的税 率按照《消费税税目税率表》执行。定额税率只适用于啤酒、 黄酒、成品油；复合计税只适用于卷烟、白酒。 税率从56%至3%不等。如：甲类卷烟的生产或者进口环 节税率目前最高可达56%；高档手表的税率为20%；高档化妆 品的税率为15%；实木地板的税率为5%；气缸容量（排气量） 250毫升的摩托车税率为3%等。 第四节企业所得税法律制度一、企业所得税的概念 企业所得税，是对在我国境内的企业和其他取得收入的 组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 企业所得税一般具有以下特点： （1）征税范围广。从纳税主体看，在我国境内的企业和 取得收入的组织都是纳税人，具有普遍性；从征税对象看， 既有生产经营所得，也有其他所得（通常指提供资金或财产 取得的所得），具有征收的广泛性。 （2）税负公平。企业所得税以量能负担为征税原那么，多 的多征、少的少征、无所得不征；正常情况下实行统一比例 的税率；普遍征收。 （3）纳税人与负税人一致。企业所得税属于直接税，是 终端税种，不易转嫁，由纳税人自己负担。 （4）计算复杂。企业所得税在计算过程中涉及纳税人经 济活动的各个方面、财务会计核算的各个方面、同时还要就 税法和会计的差异进行调整。 （5）实行预缴和汇算清缴的征收方法。企业所得税按年 度计算，分月或分季预缴，