《国际税收》课程教学大纲（本科）.docxVIP

《国 际税收》课程教学大纲 一、课程基本情况 课程代码：1081339121 课程名称（中/英文）：国 际税收/International Taxation 课程类别：专业必修课程 开课学期：第七学期 学分：2 总学时：32 理论学时：32 实验/实践学时：0 适用专业：财务管理 适用对象：本科 先修课程：财务管理 开课学院：会计学院 二、课程简介 “国 际税收”课程是财务管理专业专业的纳税管理专业方向课程。“纳税筹划”课程服务于财务管理专业人才培养目标，培养具有系统掌握财务管理及管理、经济、金融、法律、会计等方面基本知识和专业技能，具备较高外语水平和计算机应用能力，能在国家机关、企事业单位及其他相关部门从事财务管理及相关工作，具有较强创新意识和实践能力的高素质应用型人才。国 际税收是研究跨国税收关系的一门课程，其内容包括对跨国课税对象征税的国 际规范、所得的国 际重复征税及其减除方法、国 际税与反避税、国 际税收协定以及商品课税的国 际协商问题等。 当今世 界经济的一大趋势是区域国 际经济一体化，在这种经济一体化的过程中，国 际税收是一个不可忽视的问题，因此，财务管理专业人才关注的涉税问题不仅仅是国内税收范畴，还需要了解国 际税收。本课程结合我国的税法来研究国 际税收问题 ，课程讲授中加入对开源以来税制成绩、国 际税收领域理论实践变迁、与时俱进历程的回顾，使学生树立强烈的民族自豪感，“三观”的形成与发展，激发学生勇于创新、服务祖国的理想。 课程教学目标 1.国 际税收课程对毕业要求的支撑 【指标点5.3】掌握税收政策及相关法律法规知识； 【指标点10.3】具有提供涉税服务的专业素质。 国 际税收课程教学目标（1）掌握国 际税收概念、原理、基本内容。 （2）具备提供涉税服务时应对国 际税收事务的专业素质。 3.教学内容与课程教学目标之间的对应关系 课程教学目标 教学内容 教学方法 目标1：掌握国 际税收概念、原理、基本内容。 国 际税收导论、所得税的税收管辖权、国 际重复征税及其解决方法 1. 授课 2. 启发式教学 目标2：具备提供涉税服务时应对国 际税收事务的专业素质。 国 际避税概述、国 际避税方法、转让低价、其他避税法规与措施、国 际税收协定 1. 授课 2. 启发式教学 3. 案例式教学 四、教学课时安排 序号 教学内容 学时 对应课程 教学目标 对应毕业要求指标点 1 章国 际税收导论 2 1、2 5.3、10.3 2 章所得税的的税收管辖权 2 1、2 5.3、10.3 3 章国 际重复征税及其解决办法 4 1、2 5.3、10.3 4 章国 际避税概论 4 1、2 5.3、10.3 5 章国 际避税方法 6 1、2 5.3、10.3 6 章转让定价的管理 6 1、2 5.3、10.3 7 第七章其他反避税法规与措施 4 1、2 5.3、10.3 8 第八章国 际税收协定 4 1、2 5.3、10.3 合计 32 五、教学内容 章 国 际税收导论 教学内容：1、理解国 际税收的含义 2、理解国 际税收问题的产生 3、了解国 际税收的发展趋势 本章：国 际税收问题的产生 本章难点：国 际税收问题的产生原因 章 所得税的税收管辖权 教学内容：1、掌握税收居民的判定标准、所得来源地的判定标准 2、掌握居民与非居民的纳税义务 本章：居民判定标准、所得来源地判定标准本章难点：判定标准的运用 章 国 际重复征税及其解决方法  教学内容：1、理解所得国 际重复征税问题的产生 2、掌握避免同种税收管权重叠所造成的国 际重复征税的方法 3、掌握不同税收管辖权重叠所造成的所得国 际重复征税的减除方法4、理解所得国 际重复征税减除方法的经济分析 本章：避免重复征税的减除方法对比分析本章难点：重复征税方法的经济分析 章 国 际避税概论 教学内容：1、理解国 际避税的含义2、掌握国 际避税地3、掌握转让定价 本章：转让定价、国 际避税地等常见国 际避税方法 本章难点：转让定价 章 国 际避税方法  教学内容：1、了解国 际避税的手段2、理解跨国公司的国 际筹划 3、理解我国外商投资企业的避税问题4、掌握“走出去”企业的避税问题 本章：我国企业走出去进程中的避税策略本章难点：跨国公司的国 际筹划 转让定价的管理  教学内容：1、理解转让定价管理法规 2、理解转让定价审核，调整的原则与方法 3、掌握我国的转让定价管理法观 4、理解转让定价调整中特别需要关注的问题本章：我国的转让低价管理法规本章难点：转让定价调整中需要关注的问题分析 第七章 其他反避法规与措施  教学内容：1、理解受控外国公司法规 2、理解防止滥用税收协定 3、理解条件资本弱化法规 4、了解