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第一页，共三十页。 战略性成本管理培训八、活动量成本法的技术解决方案 第二页，共三十页。 SAP公司介绍 SAP成立于1972年，总部位于德国沃尔多夫市，是全球最大的企业管理和协同化电子商务解决方案供应商、全球第三大独立软件供应商。目前， 世界500强中80%以上的公司都在使用SAP的管理解决方案。 SAP系统中的CO－ABC为专门根据ABC方法为企业定制的企业绩效管理工具，与SAP R3及SAP Banking的结合，给金融企业的企业绩效管理提供了强有力的工具 第三页，共三十页。 SAP财务管理系统结构 由财务会计和管理会计两个模块组成的财务管理系统是SAP整个解决方案中重要组成部分。通过财务管理系统内不同模块之间的联系，以及和与其他应用模块/系统如人力资源系统的集成，SAP财务管理系统就成为商业银行管理的重要支柱 SAP财务管理系统结构示意图 财务会计 管理会计 固定资产会计 合并报表 明细分类帐 获利分析 一般费用管理 作业成本核算 总分类帐 特殊分类帐 预算管理 财务分析、风险分析、财务预测、决策支持 财务管理 第四页，共三十页。 SAP模块与活动量成本法的相关性 成本摊配角度 产品/服务 客户 市场细分 Resources What is used to do work 用于开展工作的资料 Resource Cost Assignment 资源成本分配 Activities Wor k 活动 Activity Cost Assignment 活动量成本分配 Cost Objects To what work is done 成本目标 成本中心 盈利分析 产品成本 活动 活动 成本中心分配及评估 活动分配 成本中心计量 活动量成本法 业务流程 流程评估 流程模板 流程分配 流程评估 将成本因素带入盈利分析 资源 第五页，共三十页。 SAP系统活动量成本管理法 CO-ABC 提供了一种可以跨不同的成本中心使用的流程模式。这意味着一个业务流程可以同时使用来自不同成本中心的资源。 业务成本可直接分解为会计角度的成本，并计入帐户。这种方法对于业务过程中的某些成本是非常敏感的：如运营中的材料成本，间接支持成本 等。与产品相关的业务成本都可以准确地分配到特定的产品或工作活动中，比如订单或项目处理成本等 ，这些都通过生产成本系统实现（CO—PC）。因此，流程成本就象物料等直接生产成本一样流入产品的制造成本，使得在生产成本中确认流程处理成本的部份，成为可能。与产品不直接相关的业务流程处理成本也通过盈利分析系统（CO－PA）被分入相应的市场细分当中，在那里可以找到相应的收入数据。流程处理成本被自动分解到CO－PA系统当中，就象直接成本一样。 ? ? 流程 流程 流程 产品 产品系 客户 分销渠道 ABC方法与R／3 CO的整合 第六页，共三十页。 SAP整合与平行的活动量成本管理 根据企业目标,企业可以实施ABC方法,可以与企业价值流的运作相结合实施，也可以平行地共同实施。以下为两种实施方法及收益 整合ABC方法与R／3系统的运行状况直接相关。计划中的整合实施项目使用户在预计的流程中，根据运营销售计划确定确定预计的流程中成本动因数量 。这为即将实施的活动量预算以及计划中的盈利性分析及特定市场细分的盈利分析打下了基础 ，这使整个企业在计划阶段的资源、流程消耗更为透明化。 也使得根据企业战略协调资源的管理活动更为容易开展。 平行的ABC实施方法可通过的R／3解决方案实施，或者通过以个人电脑为基础的解决方案，如ABC Technologies的OROS解决方案 。由于缺少与R／3系统价值流的整合，这一类解决方案以高度的弹性、灵活性为特征。然而整合后的ABC必须时刻保证高数据与R/3系统数据的完整结合，并行的ABC允许用户改变数据结构，并允许流程模型关系的改变。 ? ? 第七页，共三十页。 SAP活动量成本管理的关键数据和结构 成本中心和活动的类型 (CO-OM-CCA) 从成本中心（与一个部门类似）得来的不同资源通过不同的成本中心活动类型而被定义。成本中心提供的资源通过从一个个成本中心得来的活动类型而被使用 。使用的数量可根据现行的成本政策中的成本率追溯得来，这使得系统可以根据实际消耗的资源向相应的流程中准确分配成本 。 业务流程 (CO-ABC) 业务流程代表了行业内交叉功能的程序步骤（例如，物资采购）。通常复合成本中心参与完成业务流程的程序。业务流程利用各种又成本中心提供的资源。 产品和工作 (CO-