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保荐代表人考试《投资银行业务》模拟题及其答案 1.保荐机构与发行人存在的以下关联关系中，保荐机构应当联合一家无关联保荐机构共同履行保荐职责的有（）o [2016年5月真题] I .发行人持有保荐机构5%的股份H.保荐机构持有发行人3%的股份，是其第五大股东 in.保荐机构的控股股东持有发行人8%的股份.发行人的控股子公司持有保荐机构6%的股份，是其第十大股东 .发行人持有保荐机构6%的股份，发行人的控股子公司持有保荐机构2%的股份 A. IB.III c. n、inw、v IIL V 【答案】：B .对挂牌公司施加重大影响的投资方.挂牌公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 .挂牌公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭 成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业I、II、IV n、HI、VI、II、IV、V II IIL IV、VI、II、IIL IV、V 【答案】：E 【解析】： 《企业会计准那么第36号一一关联方披露》第4条规定，以下各方构 成企业的关联方：①该企业的母公司。②该企业的子公司。③与该企 业受同一母公司控制的其他企业。④对该企业实施共同控制的投资 方。⑤对该企业施加重大影响的投资方。⑥该企业的合营企业。⑦该 企业的联营企业。⑧该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭 成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一 个企业施加重大影响的个人投资者。⑨该企业或其母公司的关键管理 人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责 计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人 员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人 或受该个人影响的家庭成员。⑩该企业主要投资者个人、关键管理人 员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他 企业。 9.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的选项是（）oA.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期 的当天 B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款 的凭据的当天 D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票 的，为开具发票的次日 【答案】：A|C 【解析】： B项，委托银行收款方式，为发出货物并办妥托收手续的当天；D项, 销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的， 为开具发票的当日。（在增值税纳税义务发生时间中所有的说法均为 当日，没有次日的说法）10.根据企业会计准那么的规定，以下不属于关联方的是（）o [2013年 6月真题] A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关 系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户 C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和 机构D.企业设立的企业年金基金 【答案】：A|B|C 【解析】： A项，仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关 联方。BC两项，仅与企业存在以下关系的各方，不构成企业的关联 方：①与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部 门和机构；②与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客 户、供应商、特许商、经销商或代理商；③与该企业共同控制合营企 业的合营者。 n.某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月以下 诉讼和仲裁可以不披露的是（）。 A.法院宣告撤销某次董事会决议B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，本案不涉及赔偿，无具 体金额 C.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效 【答案】：C 【解析】： 《上市公司信息披露管理方法》第30条规定，发生可能对上市公司 证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得 知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态和可能 产生的影响。前款所称重大事件之一是：涉及公司的重大诉讼、仲裁， 股东大会、董事会决议被依法撤销或者宣告无效的。重大诉讼、仲裁 事项一般是指，对涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10% 以上的事项。 12.以下政府补助，应当在取得时确认递延收益的有（）oA.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的 B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的C.企业取得的与资产相关的政府补助，该资产公允价值能可靠计量 D.企业取得的政府补助的非货币性资产，无法可靠确定公允价值，以 名义金额计量 【答案】：B|C 【解析】： A项，与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的， 取得时直接计入当期营业外收入。D项，企业取得政府无偿划拨的非 货币性