第6章投资1交易性金融资产.pptVIP

2.持有期间收到现金股利或债券利息时： （1）属于原购入时垫付的： 借：银行存款 贷：应收股利 应收利息 （2）原购入时没有垫付的： 股利宣告日或计息日： 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 实际收到时： 借：银行存款 贷：应收股利 应收利息 第三十页，共四十八页。 P148 例1、3、5股票 例2、4债券 又例： 乙公司于2012年3月16日以存出投资款购入B公司发行在外的普通股股票20 000股，作为交易性投资。每股买入价为9.5元，其中0.4元为B公司于3月1日宣告但尚未分派的现金股利，登记日为3月20日，股利发放日为4月5日。乙公司另付税金和手续费1 500元。乙公司于2012年4月5日收到B公司的现金股利4 000元。 第三十一页，共四十八页。 （1）2012、3、16购买： 借：交易性金融资产—B股票（成本）182 000 应收股利—B公司 8 000 投资收益—交易费用 1 500 贷：其他货币资金—存出投资款 191 500 20 000×9.1 20 000×0.4 第三十二页，共四十八页。