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被审计单位：涡阳县三星实业有限责任公司 清产核资及损失鉴证方案 清产核资专项审计及损失鉴证方案 根据涡阳县三星实业有限责任公司选聘审计机构的通知要求，我单 位经过认真研究，针对拟进行清产核资专项审计和损失鉴证，特制定方 案如下： 1 ．组成清产核资和损失鉴证工作组。工作组由事务所质量控制委员 会进行选派，根据该项目难度、工作量、及时间要求，抽出6名具有注 册会计师、注册资产评估师、高级会计师，且业务能力强、职业道德好 的人员参加，并由负责质量的总审计师把关。 2 ．进行统一部署。考虑此项工作的性质、重要性及其风险，由事务 所进行统一部署； 3 ．制定工作计划，严格执行程序。包括： ①了解被审单位的基本情况； ②按照国务院国有资产监督管理委员会国资评价 [2003]72 号文件 《国有企业资产损失认定工作规则》的要求，并依据《国有企业清产核 资办法》进行核实和认定。 ③对损失进行分类分项。企业清产核资中清查出各项资产损失的核 实和认定，依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损 失、待摊费用挂账损失、投资损失、固定资产损失、在建工程和工程物 资损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。 ④对资产损失认定的证据进行确认。在清产核资工作中，企业需要 需要申报认定的各项资产损失，均应提供合法证据，包括：具有法律竞 效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部 1 审计机构：安徽正泰会计师事 所 地 址：安徽省合肥市濉溪路278号财富广场1915室 E-mail： .cn 被审计单位：涡阳县三星实业有限责任公司 清产核资及损失鉴证方案 证据。具有法律效力的外部证据，是指企业收集的司法机关、公安机关、 行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具 有法律效力的书面文件，主要包括： a.司法机关的判决或者裁定； b.公安机关的立案结案证明、回复； c.工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明； d.企业的破产清算公告及清偿文件； e.政府部门的公文及明令禁止的文件； f.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告； g.保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等； h.符合法律条件的其他证据。 社会中介机构的经济鉴证证明，是指社会中介机构按照独立、客观、 公正的原则，在充分调查研究，论证和分析计算基础上，进行职业推断 和客观评判，对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意 见书，包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机 构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。 特定事项的企业内部证据，是指本企业在财产清查过程中，对涉及 财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部 证明和内部鉴定意见书等，主要包括： a.会计核算有关资料和原始凭证； b.资产盘点表； c.相关经济行为的业务合同； d.企业内部技术鉴定小组或内部专业技术部门的鉴定文件或资料 （数额较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业内专家参加技术 2 审计机构：安徽正泰会计师事 所 地 址：安徽省合肥市濉溪路278号财富广场1915室 E-mail： .cn 被审计单位：涡阳县三星实业有限责任公司 清产核资及损失鉴证方案 鉴定和论证）； e.企业的内部核批文件及有关情况说明； f.由于经济管理责任造价的损失，要有对责任人责任认定及赔偿情况 说明。 ⑤汇总整理工作底稿。 ⑥进行三级复核，严格把关。 ⑦与委托单位进行沟通，征求意见。 ⑧提交清产核资专项审计和损失