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ABC公司销售预算（单位：元） 2005年 １季度 ２季度 ３季度 ４季度 年 预计销售量 5000 15000 20000 10000 50000 预计单价 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 × ￥ 20 预计销售额 ￥100000 ￥300000 ￥400000 ￥200000 ￥1000000 预计现金收入表（单位：元） 2004年12月31日 应收账款 40000 40000 一季度销售额 70000 30000 100000 二季度销售额 210000 90000 300000 三季度销售额 280000 120000 400000 四季度销售额 140000 140000 现金收入合计 110000 240000 370000 260000 980000 注：每季度销售额 中70%在当季收到现金，其余30%在下季度收回 表1 第三十一页，共四十四页。 表2 ABC公司生产预算 2005年 一季度 二季度 三季度 四季度 全 年 预计销售量(表 1) 5000 15000 20000 10000 50000 +:期末产成品存货量 + 3000 + 4000 + 2000 + 2000 +2000 产成品需要量合计 8000 19000 22000 12000 52000 -:期初产成品存货量 - 1500 - 3000 - 4000 - 2000 - 1500 生产量（件） 6500 1600 18000 10000 50500 说明: 期末产成品存货量按下季销售量的20%储备,年初期末产成品存货量 为1500件 销货成本=期初产成品存货成本 + 本期生产成本 - 期末产成品存货成本 第三十二页，共四十四页。 企业预算编制 第一页，共四十四页。 预算管理概述 年度预算编制 第二页，共四十四页。 第三页，共四十四页。 什么是预算？正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境？ 你编制预算吗？为什么？ 第四页，共四十四页。 企业预算 是量化的经营目标， 是用数量、金额表述的经营 计划。 第五页，共四十四页。 ■ 什么是预算管理？ ● 预算管理是实现预算目标的管理活 动， 它包括：预算制定、预算实施和实施预算 过程中的预算控制多方面的内容。 第六页，共四十四页。 战略计划 长期目标 短期目标 预算 短期计划 反馈 监控 实际活动 比较 实 际 与 计 划 结果 调查 纠正措施 计划 控制 第七页，共四十四页。 ■预算管理步骤和过程 预算制定 预算实施 预算控制 第八页，共四十四
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