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第八章 所得税制一、单项选择题 1．某大学李教授 2008 年 1 月因其编著的教材出版，获得稿酬 5600 元，该纳税人本次应纳个人所得税为（ ） A、268.8 元 B、627.2 元 C、896 元 D、960 元 2、根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ） A、购置建造固定资产的支出B、各项税收的滞纳金、罚款 C、生产经营期间向金融机构借款的利息支出D、自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 某工业企业 2008 年度全年销售收入为 2000 万元，房屋出租收入 200 万元，视同销售收入 200 万元，当年发生业务招待费 10 万元，则该企业 2008 年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ） A、0.72 万元 B、6 万元 C、10 万元 D、12 万元 某企业 2008 年利润总额为 2500 万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠 50 万元，红十字事业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业 2008 年缴纳企业所得税为（ ） A、607.5 万元 B、625 万元 C、642.5 万元 D、300 万元 5、资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 （ ） A、罚没款支出 B、无形资产支出 C、经营性租金支出 D、财务费用中的利息支出 6、张某 2008 年 8 月购买一张体育彩票，获得奖金 200 万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得税为（ ） A、32 万元 B、40 万元 C、60 万元 D、80 万元7、下列各项目属于直接税的是（ ） A、消费税 B、增值税 C、销售税 D、所得税 8、作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬 25200 元，李某因此须缴纳个人所得税是（ ） A、1008 元 B、2016 元 C、2822.4 元 D、3528 元 某一工业企业 2008 年度全年销售收入为 3000 万元，提供加工劳务收入 30 万元，视同销售收入为 200 万元，变卖闻定资产 30 万元，当年发生业务招待费 20 万元。则该企业 2008 年度所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ） A、6 万元 B、12 万元 C、16.15 万元 D、16.3 万元 以下各税种中，属于对所得税额课征的是（ ） A、土地增值税 B、房产税 C、个人所得税 D、印花税11、下列属于中央税种是（ ） A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、个人所得税 根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是（ ） A、财政拨款 B、租金收入 C、特许权使用费收入 D、接收捐赠收入 某国有企业 2009 年度主营业务收入 5000 万元．其他业务收入 3000 万元，当年管理费用中的业务招待费 100 万元。则该企业 2009 年度所得税前可以扣除的业务招待费是（ ） A、40 万元 B、45 万元 C、50 万元 D、60 万元 14、根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ） A、职工福利费 B、工会经费 C、职工教育经费 D、社会保险费15、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是（ ） A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、特许权使用费所得 D、财产转让所得 16.王某于 2009 年 3 月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是 （ ） A、保险赔款 B、审稿收入 C、加班津贴 D、工资17、在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是 A、消费税 B、营业税 C、增值税 D、印花税（ ） 18、依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是（ ） A、罚款收入 B、租赁收入 C、同债利息收入 D、同定资产盘盈收入19、马先生于 2009 年 8 月获得特许权使用费收入 22000 元，购买彩票中奖 3000 元，马 先生当月应缴纳的个人所得税是（ ） A、3520 元 B、4120 元 C、4512 元 D、4860 元 20、个人所得税属于（ ） A、直接税 B、间接税 C、流转税 D、财产税 21.按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是（ ） A、消费税 B、营业税 C、土地增值税 D、增值税 22、公民王某 2009 年 12 月购买福利彩票获 500 万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是（ ） A、10 万元 B、50 万元 C、100 万元 D、200 万元 单选题参考答案 1-5 B C B B B 6-10 B D C B C 11-15 C A A C B 16-20 A C C B A 21-22 D C