流转税制习题.docxVIP

第七章 流转税制本章重点难点 1、增值税核算 2、消费税核算 3、营业税核算 4、关税的核算学习目的 1、通过本章的学习，了解我国现行流转税制的布局， 2、理解现行各流转税的概念、特点和意义， 3、重点掌握增值税，消费税，营业税及关税的征收制度；及增值税，消费税， 营业税及关税的核算。 一、单项选择题 1、根据增值税暂行条例的规定，自 1998 年 7 月 1 日起，商业企业小规模纳税人的增值税 征收率由 6%调整为（ ） A、4% B、5% C、7% D、8% 2、某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914 万元（含税价），同时向购货方收取优质品费 23.4 万元（含税价）。该企业的销项税额为（ ） A、714 万元 B、715 万元 C、717. 40 万元 D、717. 97 万元 3、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（ ） A、移送使用的当天 B、委托方提货的当天 C、收汔销售款的当天 D、报关进口的当天 4、目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业 税和（ ） A、城市维护建设税 B、消费税 C、企业所得税 D、资源税5、下列各项中，应纳增值税的是（ ） A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、金融保险业6、确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是（ ） A、省级国家税务局 B、国家税务总局 C、企业所在地税务机关 D、海关 7、在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是 （ ） A.兼营行为 B、混合销售行为 C、独立销售行为 D、非独立销售行为 8、海关对进口产品不能代征的税种是（ ） A、消费税 B、增值税 C、关税 D、城市建设维护税 9、某公司为增值税一般纳税人，2009 年 10 月进口生产家具用的木材一批，到岸价格为 8 万元，已纳关税 1 万元，增值税税率为 17%，该公司进口木材应纳增值税的组成计税价格是（ ） A、 6.84 万元 B、7.69 万元 C、8 万元 D、9 万元 10、某石化厂为增值税一般纳税人，2009 年 10 月份销售柴油 100000 升，每升不含增值税销售额为 4.2 元，增值税税率为 17%。当月将自产柴油 5000 升用于本厂基建工程的车辆和设备使用。柴油适用的单位税额为 0.1 元/升。该石化厂2009 年 10 月份应纳消费税是（ ） A. 、 500 元 B 、 10000 元 C、10500 元 D、44100 元 11．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是 （ ） A、汽车轮胎 B、网球及其球具 C、烟丝 D、实木地板12、下列选项中，属于流转税税种的是（ ） A、土地增值税 B、资源税 C、个人所得税 D、增值税 13、实行分税制后，增值税作为共享税，中央与地方分成比例是（ ） A、25：75 B、40：60 C、50：50 D、75：25 14.下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用 13％税率的是（ ） A、销售水泥 B、销售钢材 C、销售农膜 D、销售机器 15、某企业 2009 年 10 月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 15000 元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5％，化妆品适用消费税税率为 30％。该产品的组成计税价格是 （ ） A、15000 元 B、15789.47 元 C、22500 元 D、52500 元 16．某公司为增值税一般的纳税人，2009 年 10 月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中沣明的不含税销售额为 8000 元，增值税税率为 17％，税额为 1360 元。另开出一 张收取包装费 117 元的普通发票。该公司 2009 年 10 月销项税额是（ ） A、6923.08 元 B、6837.61 元 C、1377 元 D、1360 元 17、某汽车运输公司 2009 年 10 月取得运输收入 300000 元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收人 1000000 元。已知运输收入适用税率为 3％；转让废旧仓库的适用税率为 5％。该汽车运输公司 2009 年 10 月应纳营业税税额是（ ） A、9000 元 B、50000 元 C、 59000 元 D、65000 元 18.2009 年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（ ） A、生产型 B、收入型 C、消费型 D、国民型 19、下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（ ） A、计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B、计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率) C、计税价格=营业成本或