公司住宅地产销售审计管理办法.docx

公司住宅地产销售审计管理办法 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范和细化公司（以下简称“公司”）住宅地产销售管理审计工作，提高审计工作质量，指导内部审计人员开展住宅地产销售管理审计，促进企业加强和规范住宅地产销售管理，防范经营风险，提高经济效益，依据《中华人民共和国审计法》、内部审计具体准则及《国家电网公司审计工作办法》等有关规定，制定本办法。 第二条 本办法所称住宅地产销售，是指公司及所属单位开展的住宅地产认购、签约、回款等销售业务及围绕销售而进行的营销策划、价格制定审批及执行、广告策划及后评估等一系列营销费用支出活动。所称住宅地产销售审计，是指审计部门依据国家法律法规及公司有关规定，对认购、签约、回款等销售业务及围绕销售而进行的营销策划、价格制定审批及执行、广告策划及后评估等一系列营销费用支出活动的真实性、合规性和有效性所进行的审计监督和评价活动。 第三条 住宅地产销售审计的目标，旨在通过加强对住宅地产认购、签约、回款等销售业务及围绕销售而进行的营销策划、价格制定审批及执行、广告策划后评估等一系列营销费用支出活动的真实性、合规性和有效性的审计监督和评价，维护公司合法利益，预防经营风险。 第四条 住宅地产销售审计的主要内容包括住宅地产销售内部控制审计、销售业务审计、营销费用管理审计、销售中介和客服管理审计。 第五条 本办法适用于公司总部以及所属各级全资、控股公司。 第二章 住宅地产销售内部控制的审计 第六条 住宅地产销售内部控制审计是指对被审单位关于住宅地产销售的控制环境、风险管理、控制活动、相关信息的获取与处理能力等方面进行的审计。 第七条 住宅地产销售内部控制审计的主要内容： （一）审查、评价被审计单位住宅地产销售管理的控制环境： 1. 审查是否建立健全销售管理制度。 2. 审查销售业务流程是否规范。 3. 审查是否明确住宅地产销售管理职责与分工。 4. 审查是否健全住宅地产销售管理考核与责任追究制度。 5. 审查住宅地产销售管理各层级人员的知识与技能要求是否明确合理。 6. 审查住宅地产销售管理结构和职责划分是否合理。 7. 审查住宅地产销售重要岗位人员的权责是否相称、是否胜任。 8. 审查是否建立住宅地产销售管理员工培训制度并有效实施。 9. 审查是否建立住宅地产销售员工业绩考核与激励机制并有效实施。 （二）审查、评价被审单位住宅地产销售风险管理机制的健全性和有效性： 1. 审查住宅地产销售管理机制是否存在可能引发风险的内外因素（内部因素如签约、认购、回款、考核等管理制度的健全性；外部因素如自然灾害、国家政策、上级单位制度的变动等）。 2. 审查住宅地产销售管理机制是否存在风险发生的可能性和预计带来的后果。 3. 审查住宅地产销售管理机制是否具有对抗风险的能力。 4. 审查住宅地产销售风险管理是否有具体方法，是否有效。 （三）审查、评价被审单位住宅地产销售管理控制活动的适当性、合法性、有效性： 1. 审查住宅地产销售管理控制活动建立是否适当。 2. 审查住宅地产销售管理控制活动是否能实现风险的识别和规避。 3. 审查住宅地产销售管理控制活动是否有利于组织目标实现。 4. 审查住宅地产销售管理控制活动执行是否有效。 （四）审查、评价被审单位住宅地产销售相关信息的获取与处理的能力： 1. 审查住宅地产销售业务部门是否具有获取财务信息、非财务信息的能力。 2. 审查住宅地产销售相关信息处理是否及时和适当。 3. 审查住宅地产销售相关信息传递渠道是否便捷与畅通。 4. 审查住宅地产销售管理信息系统的内部控制和流程设置是否与内部控制制度相符。 第八条 住宅地产销售内部控制审计应索取、查阅的资料：被审单位及上级单位关于住宅地产销售管理的内控制度。 第九条 住宅地产销售管理内部控制审计主要采用检查法、观察法、询问法等方法。 第三章 住宅地产销售业务审计 第十条 住宅地产销售业务审计是指对住宅地产销售制度执行情况、销售价格制定及审批情况、销售系统管理及欠款回收情况等方面进行的审计。 第十一条 住宅地产销售业务审计的主要内容： （一）审查销售制度执行情况： 1. 销售业务是否按照国家相关法律法规及公司规定签署相关合同及协议。 2. 销售台账是否健全、完整。 3. 退房、换房是否履行相应审批程序，及时更新销售台帐。 4. 业主更名是否履行相应审批手续，并更新销售系统或销售台账。 （二）审查销售价格制定及审批情况： 1. 销售价格定价依据是否充分、合规。 2. 是否执行一房一价，销售价格制定、销售价格折扣、优惠是否按照权限履行相应审批、有无私自降低销售价格。 （三）审查销售系统管理及欠款回收情况： 1. 销售业务是否准确、按时录入销售管理系统。 2. 销售房源与实测报告、销售