利润及利润分配改过用.pptVIP

企业根据计算的当期应交所得税，借记“所得税费用——当期所得税费用”账户，贷记“应交税费——应交所得税”账户 第六十三页，共一百三十二页。 资产负债表日，根据期末存在的应纳税暂时性差异计算出期末“递延所得税负债”账户的应有余额，并和该账户原账面余额进行比较，按新增的递延所得税负债 借：所得税费用——递延所得税费用 贷：递延所得税负债 按当期转回的递延所得税负债，作相反的会计分录 第六十四页，共一百三十二页。 根据资产负债表日存在的、能在未来取得足够的应纳税所得额来抵减的可抵扣暂时性差异，计算“递延所得税资产”账户的应有余额，并和该账户的原账面余额进行比较，按新增的递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 按当期转回或因未来期间无法取得足够的应纳税所得额而核销的递延所得税资产，作相反的会计分录。 第六十五页，共一百三十二页。 期末，将所得税费用结转本年利润，借记“本年利润”账户，贷记“所得税费用”账户。 第六十六页，共一百三十二页。 综合：企业在计算确定当期应交所得税以及递延所得税资产和递延所得税负债以后，利润表中的所得税费用为倒挤出来的结果。 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费—应交所得税 递延所得税负债 第六十七页，共一百三十二页。 补综合举例： 假定甲