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公司内部会计控制制度 --会计核算流程 第一章 总则 第一条 为了规范公司会计核算工作，保证会计核算工作正常有序地进行，提供完整准确、符合要求的会计资料，制定本制度。 第二条 本制度所指会计核算流程是会计活动从原始凭证取得、记账凭证填制、会计账簿登记到财务报告编制的全过程。 第三条 总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第二章 会计凭证 第五条 公司必须根据实际发生的经济业务事项，按照《会计法》、《会计基础工作规范》及其他有关法规的规定取得或填制原始凭证。 第六条 经办人取得或填制原始凭证应当办理以下手续： （一）经办人在原始凭证上签名或盖章，列明经济业务内容，并由验收人或证明人在原始凭证上签名。 （二）批准人在原始凭证上签署意见并签名。 （三）经办人及时将手续完备的原始凭证送交会计部门。 第七条 经上级部门批准的经济业务或公司实施的重大业务，应当将有关文件作为原始凭证的附件。如文件需单独归档，应当附文件的复印件或在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 第八条 对特殊情况缺失原始凭证的支付业务需填制“无据支付证明单”代作原始凭证。 支付证明单应在以下特定的范围内严格控制使用： （一）遗失原始凭证时，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原凭证的编号、内容、数量和金额等，由公司负责人和会计机构负责人批准后，作为该无据支付证明单附件，代作原始凭证；如果确实无法取得证明的，如火车票、轮船票、飞机票等，应由当事人填写无据支付证明单，写出详细情况，由公司负责人和会计机构负责人批准后，代作原始凭证。 （二）对于一些确实无法取得合法单据的特殊情况，如临时雇用零工装卸、搬运，维修施工毁青等，可使用“无据支付证明单”，把发生经济业务的内容、用途、计量单位、数量、单价、金额、无据原因等在单据上填写完整，注明经办人、证明人，由公司领导签字批准，经财务人员审核，领款人在单据上签字或盖章后，方可报销、付款。 第九条 会计人员应当对原始凭证的真实性、合法性、有效性进行审核。 （一）原始凭证是否真实，反映事项与经济业务内容是否相符，凭证填制日期与经济业务发生日期是否相符，经济业务与合同、协议、订货单、物资申请计划等是否相符，有无弄虚作假、伪造凭证的行为。 （二）凭证内容填写是否齐全，单位名称、计量单位、数量、单价和金额填写是否准确，文字和数字填写是否清楚，凭证中有无不规范的改动。 （三）按财务收支审批制度的要求，审批手续是否完备。 （四）各种借据是否履行规定的审批手续。 （五）报销购买图书等其他实物无明细发票时，是否附有与发票金额相符的明细表。 （六）劳保费支付标准的变更是否有合法依据。 （七）购买材料物资是否有内容完整，由交料人和收料人签名和盖章的收料单。 （八）发票是否有税务部门统一监制章，行政事业性收费收据是否有财政部门监制章，从外单位取得的收据、发票是否加盖单位财务专用章或发票专用章。 经过审核，对于内容填写不全，手续不完备，计算差错等技术性错误的凭证应退还经办部门或经办人，由其或补办手续，或更正错误，或重新填制；对于违反国家政策、法令、制度的原始凭证，应拒绝付款，不予受理。其中如有伪造、变造原始凭证或其他严重违法乱纪行为的，应及时报告公司负责人或上级主管部门处理。 第十条 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 第十一条 出纳人员根据收付款凭证办理完收付结算后，应在凭证上签章，并在收付款凭证及所附全部原始凭证空白处加盖“收讫”、“付讫”戳记。 转账凭证的编制人员应于制证完毕后，在转账凭证及其所附原始凭证上加盖“转讫”戳记。 第十二条 制证人员将记账凭证编制完毕，在记账凭证上签章，并交稽核人员审核，未经稽核人员审核的记账凭证，不能作为记账的依据。 第十三条 稽核人员必须对记账凭证进行审核： （一）记账凭证是否附有原始凭证，所附原始凭证的内容是否真实、合法、有效，附件张数的填写是否正确。 （二）记账凭证日期的填写是否正确。 （三）记账凭证的编号是否正确。 （四）会计科目的运用是否正确。 （五）制证人员、记账人员、稽核人员、会计主管签名或盖章是否齐全，收款和付款凭证是否有出纳人员签名或盖章。 （六）对记账凭证的差错是否按规定进行更正。 会计主管编制的记账凭证，由稽核人员审核；稽核人员编制的凭证，由会计主管审核。 稽核人员、会计主管对审核无误的记账凭证，在记账凭证上签章，将收付款凭证交出纳人员办理货币资金的收付，将转账凭证交账务人员记账。 第十四条 会计凭证填制完毕，应当按照分类和编号顺序妥善保管，及时装订成册，不得散乱丢失，对每笔记账凭证所附原始凭证张数记载准确，确保凭证真实完整。 第三章 会计账簿 第十五条 公司必须按照《会计法》、国家统一会计制度的规定