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公司内部会计控制制度 --货币资金 第一章 总则 第一条 为了加强对公司货币资金的控制和管理，保证货币资金的安全、完整，根据《会计法》和财政部《内部会计控制规范--货币资金》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是公司指拥有的现金、银行存款和其它货币资金。 第三条 公司的货币资金实行集中统一管理，各种现金、银行存款业务必须集中于公司会计部门，其它任何部门未经会计部门授权或委托，不得擅自办理收付款业务和出具收付款收据、银行帐号。 第四条 总经理对本单位货币资金内部控制制度的建立、健全和有效实施以及货币资金的安全、完整负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第五条 公司建立货币资金的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，不得填制收付款记账凭证。 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程，必须由2个及以上人员处理。 第六条 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司的具体情况进行岗位轮换，3年至5年轮岗一次。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 第七条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 第八条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 第九条 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范风险。 第十条 公司按照规定的程序办理货币资金支付业务。 （一）支付申请。公司有关部门或个人因业务活动需要支付货币资金时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二）支付审批。有权审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 （三）支付复核。业务人员报销时，应当取得合法的原始凭证，业务部门负责人必须对原始凭证进行审核，签字盖章，并经有权审批人签批后送会计部门。会计机构负责人或指定复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核的内容包括： 1.货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。 2.手续及相关单证是否齐备。 3.原始凭证及其反映的经济业务是否真实、合法。 4.原始凭证记载的内容是否准确、完整。 5.支付方式、支付单位是否妥当。 复核无误后由复核会计编制现金付款凭证，并按规定签章，交由出纳人员办理支付手续。 （四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请及相关凭证，按规定办理货币资金支付。根据付款凭证办完付款手续后，应分别在收、付款凭证上签名或盖章，并在收、付款凭证及所附全部原始凭证空白处加盖“收讫”、“付讫”戳记，并及时登记现金及银行存款日记账。 第三章 现金的控制 第十一条 本制度所指现金是公司会计部门控制的用于零星开支的库存现金，包括人民币和外币。 公司现金的收付及保管只能由出纳人员负责，其他人员未经授权，不得管理库存现金。 第十二条 公司加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。 第十三条公司按照《现金管理暂行条例》的规定使用和管理现金，并结合本单位的实际情况，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。 第十四条公司对现金收入实施以下控制： （一）明确规定可以对外收取现金的部门和人员。 （二）规定不同经济业务收取现金的程序和方法。 （三）控制现金的解缴时间。 （四）收款经办人员只负责办理收款业务，不得同时担任开票和编制现金收款凭证工作。 第十五条 公司的现金收入必须及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。 第十六条 公司取得的货币资金收入必须及时入账，严禁将公司的现金以个人名义存入储蓄帐户、私设“小金库”、 设置账外账、收款不入帐。 第十七条 现金必须存放在公司符合要求的保险柜内，不准在保险柜内放置个人现金、存款单证、有价证券等物品，不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 公司会计部门配备标准验钞机，出纳人员必须对收存入库的现钞进行验证。 第十八条 出纳人员应当每日清点库存现金实有数，并与现金日记账余额相互核对，确保账实相符。对发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，报经审批后处理。 第四章