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公司内部会计控制制度 --销售与收款 第一章 总则 第一条 为加强公司销售与收款的管理，提高企业经济效益，规范行为，防范错弊，遵照《会计法》及财政部《内部会计控制规范一销售与收款（试行）》等规定，结合公司经营实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称的销售控制是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等经济利益流出过程中，为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规、规章制度的贯彻执行而实施的控制。收款控制指公司由于进行销售活动，获取货币资金流入过程中的核算与控制等。 第三条 总经理对公司销售与收款内部控制的建立健全和有效实施负责，对销售与收款业务的真实性、合法性负责。 第二章 责任分工 第四条 公司按照不相容职务实行分离、内部牵制、相互稽核的原则，设置销售与收款业务控制的相关岗位，配备职能人员，不得由一人办理销售与收款业务的全过程。 第五条 公司建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的相互分离、制约和监督，并进行定期业务培训和岗位轮换。 第六条 公司将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。 (一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。 (二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 (三)会计部门(或岗位)主要负责销售款项的结算和记录。 第七条 公司配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。 第八条 公司应当对销售与收款业务建立严格的牵制制度，明确审批人员对销售与收款业务的权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 第九条 对于超过公司既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，公司应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。 第十条 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。 第三章 销售控制 第十一条 销售业务内部控制的范围是指从事销售业务的直接责任者及对销售业务的进展起保证促进作用的相关联岗位。 第十二条 公司对销售业务实行全员、全过程的销售控制。按责任区域和责任层次下达销售指标，建立责任核算、控制、信息反馈系统和绩效报告制度，保证销售业务在受控状态下进行。 第十三条 公司建立销售定价控制制度，制定价格目录、折扣政策、付款政策等制度并予以执行。 第十四条 在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。 第十五条 开展事前调查。从事销售责任人应对购货方付款能力等情况进行事前摸底调查，并报告给主管领导。调查的内容包括： （一）对购货方单位基本经济概况的调查摸底。 （二）购货方与公司的关系及以往的订货实绩、付款情况。 （三）购货方如为第一次交易者，应就其经历、负责人、资金、往来银行、从业人员数目、每月生产能力及交易能力、有无与本单位有相同竞争交易、业务内容等调研。 第十六条 销售谈判。公司在销售合同订立前，应当指定两人以上专门就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。 第十七条 合同订立。公司与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。订立合同的人员应与谈判人员相分离。 第十八条 合同审批。公司成立合同审批委员会，建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关、立项。 第十九条 组织销售。按照批准的销售合同编制销售计划。向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后会计部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票，编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相分离。 第二十条 组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核。严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。 第二十一条 销货退回。公司建立销售退回管理制度。公司的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。退回货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户追回的货物进行检验并出具检验证明;仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后，填制退货接收报告。会计部门应对检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。 第二十二条 健全基础工作。公司在销售与发货各环节设置相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度及档案管理制度。加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等