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公司内部会计控制制度 --运输收入 第一章 总则 第一条 为了保证公司铁路运输进款正确核收、准确列报、及时回收，确保票据和资金安全，规范铁路运输收入管理工作，建立内部控制制约机制，根据《会计法》和国家颁布的有关财经政策、法规特制定本制度。 第二条 本制度所称铁路运输收入，是指铁路运输企业在办理货物运输业务和辅助作业中，向托运人、收货人核收的运费、杂费等运输费用的总称。 第三条 本制度是公司办理运输收入业务的基本规范和管理运输收入的基本制度。 第四条 总经理对本公司运输收入内部控制制度的建立健全和有效实施负责。 第二章 基本制度 第五条 运输收入内部会计控制制度的控制原则是：职务分离、内部牵制、相互稽核。按控制原则明确岗位职责范围、权限和责任。 第六条 运输收入管理要落实责任制，建立完善运输收入审核控制制度；收入专职人员，按会计人员管理持证上岗，落实职责范围。要落实负责运输收入管理和进款收缴工作的职责范围。运输收入管理部门要明确公司的各种货物运输票据及进款回收审核、报送程序及责任。 第七条 工作回避制：运输收入专职检查人员，遇有自己分管检查监督营业窗口的经办人有近亲属关系时应当回避。 第八条 工作轮换制：运输收入专职检查、审核工作在检查对象上实行分工负责制，在分工负责的基础上组织轮换。 第九条 职务分离制：运输收入专（兼）人员在办理运输收入的核算核收、审核列账、资金收付、票据使用等过程中，实行不相容职务相互分离。 第十条 相互稽核制：营业窗口对运输收入的核算工作要建立复核制，运输收入管理部门对运输收入的审核列账工作要建立“内部稽核制”。 第十一条 审核列账制：对原始票据、原始凭证、原始报表必须进行审核，未经审核的原始票据、原始凭证、原始报表不准列账。 第三章 工作轮换制 第十二条 运输收入管理部门的专业检查人员实行分工负责制，在分工负责的基础上有计划地组织轮换。 第十三条 营业窗口的运输收入专（兼）职工作人员要落实责任制，对不称职的人员要及时调离岗位。 第四章 职务分离制 第十四条 车站受理货物时，受理、验货、检斤、制票、等环节的人员职务应相对实行分离；车站交付货物时，验货、制票、复核等环节的人员职务应相对实行分离。 第十五条 营业窗口的票据和票据账要指定专人分别管理；不能实行专人分管的，主管票据人员向对班人员办理付票手续。未使用票据与使用过的票据应实行分库或分柜保管，专人负责管理。 第十六条 进款人员与收款人员职务应相对实行分离。专职进款人员不得直接对外办理货物运输收付款业务。 第十七条 运输收入管理部门的票据库要实行票、账分管制：票据和货运票据账要指定专人分别管理，分别建立库存票据收发账和票据使用收支账，年末由票据库经管人、票据账经管人及主管领导对库存票据共同进行清查，清查后按票据种类、符号、起止号、结余张数做成“库存货运票据清查单”，由清查参加人在“库存货运票据清查单”上签认。未使用票据与使用过的票据应实行分库保管、专人负责的管理制度。 第十八条 运输收入管理部门的货运票据账要实行登、销分管制，应指定专人分别负责票据的入账和票据的销号工作。 第十九条 运输收入管理部门的会计人员和出纳人员实行职务分离：会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程；出纳人员不得兼管会计核算、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。 第五章 相互稽核制 第二十条 营业窗口应建立当班自检、对班互检、专人总检的“三检复核”制度。进行互检、总检时，应对全部货运票据的所有项目进行复核，确认各项费用计算无误、列报准确，结算及时。 第二十一条 运输收入管理部门要健全内部稽核制度，设置专职或兼职稽核人员，有计划、有重点、有针对性地组织内部稽核工作。主管审核、会计的领导，按规定抽查现金和日记账并签字；每季度对审核、会计人员负责的工作进行抽查稽核。可全面稽核或专题稽核，对稽核结果做成稽核记录。 稽核的内容包括：票据连号、款额加计、科目平衡、正确列账、手续完备、债权债务记录、票据表报填写、计费依据、核收正确等内容。 第二十二条 稽查人员检查后，发现的一般问题（涉及内审监控的问题）做成记录，由总经理签字批示给内审人员监督或改正；发现运输收入事故、贪污舞弊行为等严重问题做成专题记录，提交总经理并按有关规定处理。 第六章 审核列账制 第二十三条 公司必须建立“运输进款债权债务登记簿”。对未按规定时间交付的运杂费要登记“运输进款债权债务登记簿”。 第二十四条 公司建立货主“（预付）款分户辅助账”。 第二十五条 各营业窗口必须建立“货运票据账”，反映票据的领收、发售和结存情况，不得跨月登记票据账。 第二十六条 各营业窗口每年要对经管的票据进行一次全部清查，填制“库存货运票据清查单”报运输收入管理部门。 第二