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公司内部会计控制制度 --会计机构和人员 第一章 总则 第一条 为了规范公司会计机构的设置和会计人员的任免，加强对会计机构的管理和对会计人员的考核，保证会计核算工作正常有序地进行，根据《会计法》和《铁路会计基础工作规范》及相关的法规、制度等规定，制定本制度。 第二条 总经理对公司会计机构和人员内部会计控制制度的建立健全和有效实施负责。 第二章 会计机构 第三条 公司根据会计业务需要设置会计机构，配备会计人员、会计机构负责人。 会计机构的设置及会计人员的配备必须满足加强经营管理工作的需要。 第四条 公司应当根据会计业务需要设置会计工作岗位、明确岗位职责。会计工作岗位设置应满足以下要求： 一、岗位设置应当与公司内部管理和财务会计业务需要相适应。 二、各岗位必须有明确的职责和标准，并能够进行考核。 三、各岗位之间分工明确，有利于按规定程序办理业务往来、分清责任。 四、各岗位相互牵制、相互制约，不相容岗位相互分离。不相容岗位主要包括： 1．业务经办与制证、审批； 2．制证与稽核、审批、财产保管； 3．财产保管与稽核、审批； 4．出纳与稽核、会计档案保管、填制收付款记账凭证和收入、支出、费用、债权债务账目的登记； 5．货票总账管理与票据的发放； 6．收入进款出纳与控制运输收入进款收、存、缴业务的印章保管； 7．收入进款出纳、会计与货物运输及收付款业务办理。 第三章 会计人员 第五条 会计人员必须具备会计从业资格，持有会计从业资格证书。不具备会计从业资格的人员，不得参加会计专业技术资格考试、评审或会计专业职务的聘任，不得申请取得会计人员荣誉证书。各单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。会计从业资格证书必须按照有关规定注册登记。 第六条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度。会计人员应自觉接受继续教育，完成继续教育学时，提高业务素质和会计职业道德水平。 公司应保证会计人员按照国家的有关规定接受继续教育，保证会计人员参加继续教育的时间和其他必要条件，并根据有关规定确定继续教育内容。 第七条 会计机构负责人、会计主管人员必须符合下列基本条件： 一、坚持原则，廉洁奉公，具有较高的政治水平和职业道德水准； 二、熟悉国家财经法律、法规、规章和制度，掌握本行业业务管理和企业管理的有关知识； 三、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法，掌握资金管理、预算管理等财务管理知识，具有较强的风险防范意识，能够发挥会计监督和参与经营管理的作用； 四、有较强的组织、协调能力； 五、具备会计师及以上专业技术职务资格且从事会计工作3年以上； 六、具备大专及以上学历； 七、身体状况能适应本职工作的要求。 第八条 会计机构负责人（会计主管人员）的任免必须事先征求上级人事主管部门的意见，并由上级人事主管部门征求同级财会主管部门的意见。 第九条 稽核人员应当符合下列条件： 一、坚持原则，廉洁奉公，具有较高的政治水平和职业道德水准； 二、熟悉国家财经法律、法规、规章和制度，熟练掌握财务管理有关知识； 三、熟悉会计工作各个岗位的技术操作规程和核算方法，能够发挥会计监督和参与经营管理的作用； 四、具备助理会计师及以上任职资格。 第十条 会计人员应当实行任职回避制度。 公司班子成员的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人（会计主管人员）。 会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在公司会计机构中任职。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。 第十一条 会计人员在工作中应当遵守职业道德。 一、坚持诚实守信、廉洁奉公的职业道德品质，严谨细致、求真务实的工作作风，热爱本职工作，热心为职工服务。 二、努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求，努力提高工作效率和工作质量。 三、熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。 四、按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，实事求是、客观公正的办理会计业务，遵纪守法，忠于职守，保证所提供的会计信息真实、合法、完整。 五、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善公司内部管理、提高经济效益服务。 六、保守公司的商业秘密，除法律规定和公司负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 第十二条 公司定期检查会计人员岗位职责完成情况、遵守职业道德的情况，进行定期或不定期考核，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的依据。 会计人员违反职业道德的，由公司进行处罚；有《会计法》第四十二条、第四十三条、第四十四条所列违纪违法情形之一的，按照《会计法》的规定予以处理，并在公司内予以公告。 第十三条 会计人员工作调动或因故离职