财务会计第十七章财务报表.pptVIP

③ “支付的各项税费”项目 本项目反映企业按规定支付的各种税费， 包括：本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的 税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、 印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。 不包括： ◆支付给第三方的税费：进项税额 ◆计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。 ◆本期退回的增值税、所得税， 本期退回的增值税、所得税在“收到的税费返还”项目反映。 本项目可以根据“应交税费”、“现金”、“银行存款”等科目的记 录分析填列。 【例】企业期初未交所得税28万元；本期发生的所得税310万元 已全部交纳；期末未交所得税12万元。另外企业当期还交纳了 增值税50万元，其中含在建工程领用自产的产品应交的增值税4 万元。 支付的各项税费＝310+（28-12）+（50-4）=372（万元） ④ “支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除上 述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款 支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等， 其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。 本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“管理费用”、“营业费用” 等有关科目的记录分析填列。 ①+②+③+④＝经营活动的现金流出 1.下列事项中，不影响企业现金净流量的是（　）。　　A.取得短期借款　B.支付现金股利　　C.偿还长期借款　D.购买三个月内到期的短期债券 2.下列经济事项中，能导致企业经营活动的现金流量发生变化的是（　） 。　　A.交纳所得税 B.购买工程物资　　C.赊销商品 　D.支付现金股利 3.根据现行会计准则的规定，下列各项中，属于企业经营活动产生的现金流量的有（　）。　　 A.收到的出口退税款 B.收到交易性金融资产的现金股利 　　 C.转让无形资产所有权取得的收入 D.出租无形资产使用权取得的收入 　　E.为其他单位提供代销服务收到的款项 　　4.甲公司为增值税一般纳税企业。2007年度，甲公司主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元；应收账款期初余额为100万元，期末余额为150万元；预收账款期初余额为50万元，期末余额为10万元。假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为（　）万元。　　　 　5.现金流量表中的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括 （　）。　　A.支付给职工的奖金 B.支付给退休人员的退休金　　C.支付给职工的津贴 D.支付给在建工程人员的工资　　E.为生产部门职工支付的商业保险 2．投资活动产生的现金流量内容和填列方法 （1）现金流入项目内容和填列方法 ①“收回投资所收到的现金”项目 本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的 短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权 投资本金而收到的现金。 不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。 本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银 行存款”等科目的记录分析填列。 ②“取得投资收益所收到的现金”项目 本项目反映企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利 、利息。不包括股票股利。 本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。 ③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目 本项目反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取 得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。 由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险 赔偿收入，也在本项目反映。 本项目可以根据“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目 的记录分析填列。 ④处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 ⑤ “收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项以外，收到的其他与投资活动有关的现金流入。其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。 （2）现金流出项目内容和填列方法 ①“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项 目本项目反映企业购买、建造固定资产，取得无形资产和其他 长期资产所支付的现金，不包括为购建固定资产而发生的借 款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁 费，借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动 产生的现金流量中反映。 本项目可以根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“现 金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 ② “投资所支付的现金”项目 本项目反映企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金，包