企业财会机器人应用与开发 课件（高教） 项目四 期末结转业务凭证的自动生成.pptx

项目四 期末计提业务凭证的自动生成;唯物辩证法要求人类用发展的观点看问题，要坚持与时俱进，培养创新精神，促进新事物的成长。对人工智能我们要把握事物的规律，掌握其中的原理，融会贯通，才能利用人工智能做出科学决策。;项目分解;一;一 知识要点; （一） 计提税费业务认知; 增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。根据经营规模大小及会计核算水平的健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。计算增值税时，一般纳税人大多采用一般计税方法，小规模纳税人大多采用简易计税方法。增值税计算公式如下： 应纳税额（一般计税方法）= 当期销项税额 － 当期进项税额 应纳税额（简易计税方法）= 销售额 × 征收率; 附加税包括两种：一种是根据正税征收同时加征的某个税种，这种附加税通常以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税以增值税、消费税的税额作为计税依据。另一种是在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收，这种附加税属于正税的一部分，通常是按照正税的征收标准征收的。 本任务涉及的附加税为第一种情况，即以纳税人实际缴纳的增值税和消费税的税额为计税依据缴纳的城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加。计算公式如下： 应纳税额=（实际缴纳的增值税+实际缴纳的消费税）× 适用税率; 企业所得税是对我国境内企业、其他取得收入组织的生产经营所得、其他所得征收的一种所得税。企业所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，本任务主要涉及当期所得税。实务中基本是采用按季度预缴、年终汇算清缴的方式。企业所得税计算公式为： 企业当期应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率; （二） 计提固定资产折旧认知; 固定资产折旧是指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计提的折旧进行系统分摊。固定资产所计提的范围主要包括房屋建筑物、在用机器设备和运输车辆等、季节性停用及修理停用的设备、以经营租赁方式租出的固定资??和以融资租赁式租入的固定资产等。企业应当按月计提固定资产折旧，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，但从下月起不计提折旧。; （三） 计提资产减值准备认知; 计提资产减值准备是针对企业资产未来可能流入的全部经济利益低于该资产现有的账面价值，而在会计上对资产的减值情况进行确认和计量。资产计提的减值准备包括坏账准备、存货跌价准备、固定（无形）资产减值准备等。以存货为例，在编制资产负债表期间，存货的计量应当按照存货成本与可变现净值孰低进行确认。当存货成本高于可变现净值时，表明存货可能发生损失，这时便需要计提存货跌价准备，从而实现对可变现净值低于成本时所作的一种稳健处理。; （四） 财会机器人期末计提业务处理原理; 财会机器人处理期末计提业务是通过事先建立的财会机器人凭证模型，从期末填制的Excel计提模板文件中读取、识别和匹配科目及金额，并自动生成期末计提业务凭证的过程。凭证中的会计科目由财会机器人模型进行配置定义，科目对应的金额从Excel计提模板文件中提取。; 通常企业在期末需要计算相关税费，计提增值税时其账务处理为借记“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”。计提附加税账务处理则是借记“税金及附加”，贷记“应交城市维护建设税”、“应交教育费附加”以及“应交地方教育附加”。计提企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据，其账务处理中借方为“所得税费用”，贷方为“应交税费-应交企业所得税”。; 企业计提固定资产折旧应当按月计提折旧，计提的折旧应计入“累计折旧”科目，并按照固定资产用途计入相关资产成本或当期损益。借记“在建工程”、“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”、“其他业务成本”等科目，贷记“累计折旧”科目。; 企业会计准则规定，企业应当定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，合理地预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提资产减值准备。一般计提时借方记“资产减值损失”或“信用减值损失”，贷方记“坏账准备”、“固定资产减值准备”、“存货跌价准备”等。;二 任务案例;案例描述： 厦门信德工业有限公司为增值税一般纳税人，同时符合小微企业所得税税收优惠政策。 2021年4月，厦门信德工业有限公司发生增值税销项税额6