税务会计：税务会计概述.pptVIP

3、2、1 纳税人 简称纳税人， 指税法规定 直接负有纳 税义务的单 位和个人. 纳税义务人 指税法规定 负有代扣代 缴义务的单 位和个人. 扣缴义务人 实际承担税 款的单位和 个人. 负税人 思考：三者之间的关系？ 任务2 税务会计纳税基础 第二十五页，共四十四页。 3、2、2 征税对象 征税对象:指征税的标的物。 “计税依据”：计算应纳税额的根据，也称“税基”， 通常为数量化经济指标。 与征税对象密切相关的几个概念： “税源”：税收收入的经济来源。 “税目”：同一课税对象范围内的具体项目，体现征税的广度。 任务2 税务会计纳税基础 第二十六页，共四十四页。 3、2、3 税目 “税目”：同一课税对象范围内的具体项目，体现征税的广度。 任务2 税务会计纳税基础 第二十七页，共四十四页。 3、2、4 税率 指应纳税额与征税对象的比例 税率的三种形式： 1、比例税率 2、定额税率 按征税对象的金额大小为依据计算应纳税额的税率。 统一比例税率 分类 差别比例税率 幅度比例税率 按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率。 任务2 税务会计纳税基础 第二十八页，共四十四页。 3、2、4 税率 3、累进税率 指随着征税对象数额的增大，征税比例也随之提高的税率。 全额累进税率 分类： 超额累进税率 超率累进税率 全额累进税率与超额累进税率的区别？ 任务2 税务会计纳税基础 第二十九页，共四十四页。 3、2、5 纳税环节 指在商品流转过程中应当缴纳税款的环节。 单环节(一次课征) 多环节(多次课征) 分为 任务2 税务会计纳税基础 第三十页，共四十四页。 3、2、6 纳税期限 是指纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间。 纳税计算期：纳税人向国家计算缴纳税款的法 定期限，分为按次和按期两种形式。 任务2 税务会计纳税基础 第三十一页，共四十四页。 税务会计 主编：徐田强 李西杰 湖南师范大学出版社 第一页，共四十四页。 情境1 税务会计概述 【情境要求】 1．明确税务会计的目标和原则； 2．掌握税务会计纳税基础。 【能力要点】 1．了解税务会计目标和税务会计的原则； 2．熟悉税务会计的基本前提和税务会计要素； 3．掌握我国现行税法体系构成； 4．掌握我国税法构成要素。 第二页，共四十四页。 引导案例 1 某公司主营业务为生产销售纺织设备，2010年度自行申报取得产品销售收入5 000万元，扣除的成本费用和销售税金共计4 600万元，实现会计利润总额400万元，公司张会计向税务机关申报应纳税所得额403万元，并按25％的税率缴纳了企业所得税100．75万元。2011年4月，经某税务师事务所审查，该公司2010年的核算资料中存在以下情况：(1)完工的自制设备未交付使用前取得租金收入25万元，直接冲减了在建工程成本；(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费28万元； (3)2010年10月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额20万元、进项税额3．4万元，支付捐赠方运输费用1万元，专用发票上注明的金额直接记入了“资本公积”账户(注：城市维护建设税税率7%，教育费附加税率3％)。 2014年10月，上海某机械制造企业因财务工作需要，需招聘税务会计一名。岗位职责条件如下： 1、完成增值税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等税种的日常申报；2、完成出口退税申报；3、企业所得税年度汇算清缴；4、协助、配合税务局的税务调查和稽查； 5、完成涉税的会计处理；6、为主管决策提供税务方面的资讯。 岗位任职要求如下：1、大专及以上学历，会计相关专业；2、持有会计从业资格证，熟悉国家税务相关法规；3、两年以上同岗工作经验，熟悉SAP系统操作，具有出口退税操作经验；4、性格沉稳，吃苦耐劳，抗压性强，对数字有很好地敏感度。 通过该招聘启事，你是否对税务会计的工作内容和任职要求，有了一个大概的了解？ 第三页，共四十四页。 案例评析 财务与税收是会计常规工作的两个重要方面，即通常所说的财税工作。我们在进行财务会计的学习中时，我们总会用到的遇到“应缴税金”、“主营业务税金及附加”、“所得税”等这个账户，即既是税收在财务会计账务处理中的反映。除此之外，增值税专用发票、普通发票的开具、认证，企业涉税交易应纳税种的判定、计算、申报与、缴纳工作，无不与税收工作紧密相关。 第四页，共四十四页。 任务1 认识税务会计 2 1、1税务会计的概念 税务会计是以国家现行的税收法律制度为准绳，以财务 会计的理论和方法为基础，连续、系统、全面地核算、 监