联行往来及资金汇划清算的核算内容概述.pptVIP

第三节 资金汇划清算系统的核算 一、资金汇划清算的管理体制 清算系统 是由汇划业务经办行、清算行、省区分行和总行清算中心构成计算机的网络。 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行，是发报经办行；汇划业务的接收行，是收报经办行。 清算行分为发报清算行和收报清算行。 总行是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理部门 第六十三页，共一百零一页。 资金汇划清算系统的构架 总行清算中心 发报清算行 收报清算行 发报经办行 收报经办行 第六十四页，共一百零一页。 二、资金汇划清算的基本做法 资金汇划清算的基本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。 实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。 同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。 第六十五页，共一百零一页。 头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。清算行备付金存款不足，二级分行可向管辖省区分行借款，省区分行和直辖市分行、直属分行头寸不足，可向总行借款。 集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、资金清算、备付金存款账户资信情况和行际间查询查复情况进行管理和监督。 第六十六页，共一百零一页。 三、资金汇划清算系统办理汇划业务 的基本规定 资金汇划清算系统采取“汇划数据实时发送，各清算行控制进出，总行中心即时处理，汇划资金按时到达”的办法。 “汇划数据实时发送”是指发报经办行录入汇划数据后，全部实时发送至发报清算行。 第六十七页，共一百零一页。 “各清算行控制进出”是指清算行辖属所有经办行的资金汇划、查询查复全部通过清算行进出，清算行控制辖属经办行的资金清算。 “总行中心即时处理”是指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输至收报清算行。实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行，批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行。总行清算中心当日更新各清算行备付金存款。 第六十八页，共一百零一页。 “汇划资金按时到达”是指汇划资金能够做到实时业务即时到达经办行，批量业务次日到达经办行。 批量处理是指发报经办行将汇划业务数据，经清算行传至总行清算中心，总行清算中心处理后传输至收报清算行，收报清算行于次日传输至收报经办行。 实时处理是指对紧急款项和查询、查复事项即时处理，从发报经办行开始，经发报清算行、总行清算中心、收报清算行处理，传至收报经办行。 第六十九页，共一百零一页。 四、会计科目、会计凭证 （一）会计科目 1. 系统内上存款项 该科目用于核算和反映各清算行存放在总行的清算备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行直属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。 第七十页，共一百零一页。 2.系统内款项存放 该科目用于总行及各省区分行核算下 级行存放的清算（调拨）备付金存款等款项 。该科目为总行、省区分行使用，属负债 类，余额反映在贷方。 第七十一页，共一百零一页。 1.完整报单的处理 收报行对于完整无误的报单，应根据第一联报单及附件办理转账。 如收到贷方报单，会计分录： 借：联行来账 贷：单位活期存款 如收到借方报单，会计分录： 借：单位活期存款 贷：联行来账 第三十一页，共一百零一页。 工商银行北京甲办事处受本行开户单位北京王府井商场委托，向工商银行石家庄乙办事处开户单位长城自行车厂电汇货款8万元，甲办事处编制电划贷方报单，并据以拍发电报（该业务属甲办事处代乙办事处收款）会计分录： 借：单位活期存款-王府井商场户 贷：联行往账 借：联行来账 贷：单位活期存款-长城自行车厂户 甲办事处 乙办事处 第三十二页，共一百零一页。 工商银行北京东城办事处收到持票人北京东方电子公司银行汇票二、三联，系工商银行西安新建路办事处出票，结算金额6万元。北京东城办事处审核无误后办理转账。 借：联行往账