联行往来业务管理知识核算分析.pptVIP

? （三）报告表 报告表由全国联行往账报告表、全国联行来账报告表两类组成，均须编制一式两份，一份上报管辖分行，一份留存。 第三十页，共五十九页。 ? 行名 行号 全国联行往帐报告表 年 月 日 行号 行名 编号（ ） 摘要?? 借 方? 贷 方? 笔 数 金 额 笔 数 金 额 电划 邮划 电 划 邮 划 上日余额 本日发生额 本日余额 第三十一页，共五十九页。 ? 行名 行号 全国联行来帐报告表 年 月 日 行号 行名 编号（ ） 摘要?? 借 方? 贷 方? 笔 数 金 额 笔 数 金 额 电划 邮划 电 划 邮 划 上日余额 本日发生额 本日余额 第三十二页，共五十九页。 ? 四、联行往来核算的会计处理 （一）日常核算是双方的往来挂帐 1、划转代收款时 （1）发报行（签发贷方报单） 借：××科目（活期存款）——××付款人户 贷：联行往账——对方银行 （2）收报行（收到贷方报单） 借：联行来账——对方银行 贷：××科目（活期存款）——××收款人户 第三十三页，共五十九页。 ? 2、划转代付款时 （1）发报行（签发借方报单） 借：联行往账——对方银行 贷：××科目（活期存款）——××收款人户 （2）收报行(收到借方报单) 借： ××科目（活期存款）——付款人××户 贷：联行来账——对方银行 第三十四页，共五十九页。 ? （二）核算举例 1、划转代收款时 例1：工商银行广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款100 000元，给工商银行北京海淀支行开户单位联想公司购买计算机。 1、天河支行（发报行）： 借：活期存款——金专存款户 100 000 贷：联行往账——北京海淀支行 100 000 2、海淀支行（收报行）： 借：联行来账——天河支行 100 000 贷：活期存款——联想存款户 100 000 第三十五页，共五十九页。 ? 2、划转代付款时 例2：工商行广州天河支行为开户单位天河城提交的由工商行上海埔东支行签发的银行汇票2、3两联，金额200 000元，为天河城收款入帐。 1、天河支行（发报行）： 借：联行往账——埔东支行 200 000 贷：活期存款——天河城存款户 200 000 2、埔东支行（收报行）： 借：汇出汇款 200 000 贷：联行来账——天河支行 200 000 第三十六页，共五十九页。 ? 习题： 例1：工商银行太原分行开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证，向工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款60000元，经审核无误，办理转账手续。 发报行：太原分行 借：活期存款——蓝天贸易公司 60000 贷：联行往账——北京分行 60000 收报行 ：北京分行 借：联行来账 ——太原分行 60000 贷：活期存款——服装公司 60000 第三十七页，共五十九页。 ? 例2：工商银行太原分行开户单位新兴百货公司提交工商银行郑州分行签发的银行汇票，金额300000。要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。 发报行：太原分行 借：联行往账——北京分行 300000 贷：活期存款——新兴百货公司 300000 收报行 ：郑州分行 借：汇出汇款 300000 贷：联行来账 ——太原分行 300000 第三十八页，共五十九页。 ? 第三节??? 中央银行电子联行往来 一、人民银行电子联行往来的定义 人民银行电子联行往来也称全国电子联行，是由人民银行管理的联行系统。它是具有电子联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络系统进行异地资金划拨的账务往来系统。 第三十九页，共五十九页。 ? 二、电子联行往来的基本做法 1、电子联行系统在人民银行总行设立资金清算总中心，在设立卫