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餐饮业会计办理 2011-04-0414:42:33|分类：会计知识 一、餐饮业主要业务核算 〔一〕、标准会计核算 1、直接耗费餐料购入 1〕标准分录： 大纲：付〔对付〕XX餐料款借：主营业务成本 贷：现金、银行存款〔或：对付账款〕 2〕标准附件：采买发票〔附清单〕、银行付款票据 3〕标准附件审查流程： 采买发票由采买人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。 2、需要入库餐料购入 1〕标准分录： 大纲：付〔对付〕XX餐料款借：1211—餐料库 贷：银行存款〔或：对付账款〕 2〕标准附件：采买发票〔附清单〕、餐料入库单、银行付款票据 3〕标准附件审查流程： 采买发票由采买人员、库房保留人员、部门经理、单位负责人签字。餐料入库单由采买人员、库房保留人员、部门经理签字。 3、后厨领用餐料〔月底汇总做〕 〔1〕标准分录： 1 大纲：餐料库调厨房餐料转账 借：主营业务成本 贷：1211—餐料库 2〕标准附件：调拨单，餐料盘点表 3〕标准附件审查流程： 调拨单由库房保留员和后厨大厨签字。 餐料盘点表由保留员和部门经理签字。餐料盘点表中减少量与调拨单汇总数一致。 4、月底将已经入库未付款餐料入账 1〕标准分录： 大纲：已入库未付款餐料列帐 借：1211—餐料库 贷：对付账款 2〕标准附件：餐料入库单 3〕标准附件审查流程： 入库单由采买员、保留员和部门经理签字。 5、购入酒水等直接可销售的商品 酒水采纳售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。 1〕标准分录： 大纲：付〔对付〕XX酒水等款借：1211—酒水库 贷：银行存款〔或：对付账款〕 1211—餐饮料差 〔2〕标准附件：采买发票〔附清单〕、酒水等入库单、银行付款票据 2 3〕标准附件审查流程： 采买发票由采买人员、库房保留人员、部门经理、单位负责人签字。酒水等入库单由采买人员、库房保留人员、部门经理签字。 6、月底将已经入库未付款的酒水入账 1〕标准分录： 大纲：已入库未付款酒水列帐借：1211—酒水库 贷：对付账款 1211—餐饮料差 2〕标准附件：酒水入库单 3〕标准附件审查流程： 入库单由采买员、保留员和部门经理签字。 7、酒水库与餐厅酒水的调拨〔月底汇总做〕 1〕标准分录： 大纲：酒水库调拨餐厅酒水转账借：1211—餐厅 贷：1211—酒水库 2〕标准附件：酒水调拨单、酒水库保留员的月底酒水盘点表 3〕标准附件审查流程： 酒水调拨单由库房保留员和餐厅酒水保留员签字。 酒水盘点表经保留员和部门经理签字。盘点表中的本月减少量与本月餐厅增添的酒水相等。 8、将月底厨房未使用的餐料冲减成本 〔1〕标准分录： 3 大纲：月底盘存餐料冲成本 借：1211—厨房 贷：主营业务成本 2〕标准附件：厨房盘存表 3〕标准附件审查流程： 厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。 9、月底将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差 〔1〕标准分录： 大纲：XX月份餐厅销售酒水转成本 借：主营业务成本 贷：1211—餐厅 大纲：XX月份餐厅销售酒水分摊料差 借：主营业务成本〔红字〕 贷：1211—餐饮料差〔红字〕 2〕标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表 3〕标准附件审查流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审查签字。 餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保留员编制签字，部门经理审查签字。盘点表中的本月增添的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依照。 、餐厅收银员缴款〔1〕标准分录： 大纲：收〔预收〕餐厅缴XX餐费借：现金、银行存款 4 贷：主营业务收入—餐饮收入〔预收账款〕 2〕标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票单独存放票据：餐厅报表，点菜单 3〕标准附件审查流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。 二、应收账款的回收及预收款 餐饮业因其经营的特别性，一般都会同意信誉优异的单位签单花费。餐厅会按期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。 〔一〕、回收欠账 1、标准分录 大纲：收XX餐饮收入 分录：借：银行存款 贷：主营业务收入〔应收账款) 2〕、标准附件 发票、银行回单、客人花费账单 单独存放票据：收入报表、餐厅点菜单 3〕、标准附件审查流程 由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单，无误后，出纳收款。财务主管审查报表和凭证。 〔二〕预收款 1、标准分录 大纲：预收XX款 分录：借：银行存款 贷：预收账款 5 2、标准附件：银行回单 三、餐饮业做账流程： 第一，你要依据企业的规模以及核算要求，确立相关成本的核算方法：比方直接记入成本，月底盘点再冲成本；先入库记入原资料，领用记入成本，月底盘点再冲成本；等等。一般状况，假如你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。