加强集体企业资金集中管理的意义和措施——以NT集团公司为例.doc

FORMTEXT 加强集体企业资金集中管理的意义和措施——以NT集团公司为例 摘要：本文主要介绍了资金集中管理的相关知识理论，并以集体企业NT集团公司为代表，具体分析了NT集团资金全过程管理的现状及目前存在的问题，结合集体企业NT集团的实际状况，对进一步完善资金集中管理，提出具体措施。本文主要围绕着企业资金“预测规划—日常营运—监督检查—考核反馈”全业务环节，落实资金全过程的管理模式。 关键词：电网企业，集体企业，资金管理 通过改革，电网公司旗下的集体企业已初步完成转型，建立集团式企业，在财务基础管理、规范化运作等方面有所加强。资金是企业经营的血液，资金的集中管理是提高资金使用效率、提升资金风险防控的重要手段。如何进一步优化完善资金的集中管理，是当前集体企业财务管理重点需要关注及思考的方面。 一、资金集中管理模式 目前，企业集团在国内进行融资和集中管理的经营模式主要包括四种，分别为报账服务中心、结算中心、财务公司和资金池模式。 （一）报账服务中心 集权式的管理模式，公司总部财务部统一开展资金的收付，统一报销、结算。 1.统收统支模式 企业各项资金的收取与支付都仅能由母公司总部财务部进行，总部的高级管理人员集中核定和批复现金的收支，各下属公司不独立设置单独账户。高度集约情况下，形成企业的规模效应，但此模式下存在一定的局限性，主要是多层级的审批，降低了工作整体的流程效率，大幅度地削弱了各企业的积极性。 2.拨付备用金模式 在子公司采取直接拨付资金作为备用金的模式中，每个子公司成员企业的现金收入都统一汇集在母公司的财务组织机构内，二者的差异主要体现在：各个子公司的成员企业都同样可以直接地向总公司申请其中一定量的资金来作为其子公司的资金。如果子公司的成员企业已经产生了资金的使用，并在各个子公司的备用金使用范围内，可以暂时自行操作，然后把相关资料送达母公司的财务部门后再进行审批或者报销，并补充备用金。 与其他传统的统一收、统一支的方式相比，每个旗下成员的企业在总部所规定的每一笔预算现金支出范围内，都拥有一定的预算现金管理和经营的独立权利，但每项费用支出后，必须向上级母公司报批，对于超过标准、高于限额的每笔预算支出，必须按照预算支出的审核要求，在支出前及时地向母公司总部申请审批。 （二）结算中心 结算中心是专门负责总部及各下属单位开展现金支付、相关业务账款结算工作的综合性财务职责单位。它的主要功能包含筹资、融资、经费调度、资本控制、内部结算、外部资源的调配。结算管理中心在自己所属的职权范围内，根据自己的资金经营运行状况，搭建全公司的资金运行管理体系。从宏观上把控全公司的资金流向，通过对全公司的资金实施集中控制，进一步地降低了财务费用，化整为零地提高全公司的资金利用率。 提高资金的使用效率，简化整个管理模式，各成员企业拥有相对的资金自由支配权，积极性较高。总部能够全方位、全过程地加强监控，强化对资金风险的控制，但由于资金无法全面集约化管理，集中效益偏低。 （三）财务公司 财务金融公司一般是指企业依据相关经济法律法规设立的，由国家相关银行机构组织审批，为公司内各成员提供金融投资、借贷等相关服务。此类机构受中国银保监会的管理，在核算、运作方面均为独立自主，经营效益也承担独立的责任。 1.内部结算功能 提供各个成员公司的往来结算、对外支付账款等服务，通过内部的封闭式结算、贷款等方式，优化了资源配置，调剂了资金的余缺。 2.融资功能 发布金融债券、同业拆借、票据贴现等，差异化、多维度地运用各种筹融资的工具，拓宽外部融资的途径，并且银行也可以利用这种方式吸收不同成员公司的存款，通过对内放贷的模式，提供公司运营发展所需要的资金。 3.投资管理功能 针对金融类的各种产品开展信贷等业务，用作支撑企业近期的运作发展、远期战略性规划。例如兼并、收购等。 4.中介功能 可以充当咨询公司的角色。比较熟悉每个子公司集团经营和整体财务管理情况，同时具备提供相关金融服务，可以为公司各单位提供更精准的金融咨询服务建议。 （四）资金池模式 资金池是指公司整体的所有资金的汇总库。公司的总部需开设一个隶属母公司的账户，各个集团的所有成员和所有企业分别在自己母公司账户下建立自己的子账户，逐日固定工作时间和地点，合作的商业银行将每天都会对所有子账户统一进行扫描。当子账户有剩余资金，将统一划拨到上级公司的账户，即对应的资金归集到总账户。如果公司下属子公司发生资金短缺等问题，则投资者可向总部贷款，由总部的资金池进行统一拨付。 资金池管理模式作为一种综合性、全方位的企业资金集中管理模式，其特点主要体现在：（1）针对企业无法行使独立法人的权利，无法单独开设账户，但需要独立的资金核算，可以通过设置虚拟账户，采用现金池的模式解决。（2）可以尽量地利用内部自有的资金，减少外部融资，简化融资手续