商业银行存款业务操作.pptVIP

2.支取现金的核算 A.签发现金支票，注明款项的用途，加盖支票专章。 B. 银行会计部门收到现金支票，审查支票内容，核对印鉴。 C.审核无误，将出纳对号单（支票右下角）撕下交取款人、取款人凭此从出纳取款。 D.以现金支票作为记账凭证，登记单位存款分户账；再将现金支票转出纳，登记现金付出日记簿。 （先记入付款人的分户账，后记入现金付出日记簿，再支付现金，以防透支、错支 ） 第十七页，共五十五页。 会计分录： 借：吸收活期存款——××取款单位户 贷：库存现金 例3-2： 第十八页，共五十五页。  3.单位活期存款利息的核算 采用定期结息的办法——按季结息，结息日为季度末月20日为结息日，计息期为上季末月21日——本季度末月20日（24点）至。 采用积数计息法：积数是指按实际天数每日累计的账户余额，即： 积数=每日账户余额合计数 利息=积数*日利率 任务二 单位活期存款业务核算 第十九页，共五十五页。 （1）计息余额表计息法：指银行利用余额表来计算每日积数，累计相加后计算计息期利息的方法。（甲种账） 举例： 第二十页，共五十五页。 （2）分户账法——明细账页上计息。活期存款明细账采用乙种账页格式时，由于账页上设置“日数”和“积数”两栏，因此在登记明细账结出余额后，可以和直接计算出积数，填写在“积数”栏。 第二十一页，共五十五页。 借：利息支出 ——活期存款利息支出户 贷：吸收活期存款 ——××单位存款户 第二十二页，共五十五页。 任务三 单位定期存款业务的核算 一、账户设置： “吸收定期存款”账户：负债类，用来核算银行吸收企事业单位存入的定期存款，该账户应按存款期限和存款单位设置明细账。 “应付利息”账户：负债类，核算银行按照合同约定应支付的利息。可按照存款人或债权人进行明细核算。 存款期限：3个月、6个月、1、2、3、5年； 1万元起存 第二十三页，共五十五页。 二、业务 （一）单位定期存款存入的核算 1.单位填制转账支票及进账单送交开户银行，经开户银行审查； 2.银行填写一式三联的单位定期存单； 第一联代替转账贷方传票入账，登记单位定期存款开销户登记簿； 第二联加盖业务公章后作为存单交给存款单位，作为其到期收取本息的依据； 第三联作为卡片账留存。 3.银行以转账支票代替转账借方传票入账。 第二十四页，共五十五页。 会计分录 借：吸收活期存款 ——××存款单位户 贷：吸收定期存款 ——××单位定期存款户 实例 第二十五页，共五十五页。 （二）单位定期存款利息的确认和计算 利息=本金×存期×利率 按存入日挂牌公告的利率计息 逾期或提前支取的金额利息计算采用支取日挂牌公告的活期存款利率计算。 第二十六页，共五十五页。 补充 对于1年期单位定期存款，按季度预提，金额为季度内各月初余额之和的平均值与季利率之积 公式：（A+B+C）/3=D 季度预提定期存款利息= D*季利率 分录：利息支出/应付利息 第二十七页，共五十五页。 任务三 单位定期存款业务的核算 （三）单位定期存款支取的核算 单位持存单提取本息，转入活期存款账户。（不能提取现金） 第二十八页，共五十五页。 步骤 A.单位持存单（2联）到银行支取，填制进账单（二联），银行审查与留存的定期存款卡片（3联）进行核对。 B.银行填制利息计算清单（一式两联），一联转交存款单位，一联代替特种转账借方传票； 收回的存单代替转账借方传票入账（存单上加盖“结清”戳记） 进账单一联交收款单位，另一联作为活期存款入账贷方传票。 C. 销记单位定期存款开销户登记簿。 第二十九页，共五十五页。 会计分录 借：吸收定期存款(存单) （应付利息）利息支出(利息计算清单) 贷：吸收活期存款(进账单) 举例: 第三十页，共五十五页。 第三十一页，共五十五页。 模块二 储蓄存款业务核算 任务一 活期储蓄存款业务核算 任务二 定期储蓄存款业务核算 第三十二页，共五十五页。 任务一活期储蓄存款业务核算 一、活期储蓄存款的核算 内涵： 指可以随时存取的一种储蓄存款。 账户：“吸收活期储蓄存款” 第三十三页，共五十五页。