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U财政管理软件部门预算会计学第1页/共15页培训内容业务知识部门预算流程软件初始化答疑部门预算定义第2页/共15页部门预算 是部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。 1、 从编制范围看 它涵盖了部门或单位所有的收入和支出，体现了“大收入、大支出”的原则，也就是通常讲的“一个部门一本预算”。 2、 从支出角度看 它包括部门和单位所有按支出功能分类的不同用途的资金，按规定的格式和标准统一汇总编入一本预算，可以全面反映一个部门和单位各项资金的使用方向和具体使用内容 3、 从编制程序看 它是基层单位根据本单位承担的工作任务、部门发展规划以及年度计划测算编制，逐级审核汇总形成的。 4、 从细化程序看 它细化到具体预算单位和科目，又细化到了预算科目划分的各支出功能 5、 从合法性看 符合有关政策、规定下按财政部门核定的预算控制数编制，预算在呈报上级部门之前，必经单位领导同意；人大按法定程序批准后，由财政部门批复到部门，部门再逐级批复到基层预算单位。部门预算的设置原则第3页/共15页我国国家预算体系是与国家政权机构和行政区域相一致。 原则上要求有一级政权，应建立一级预算，实际共分五个级次 * 中央 * 省、自治区、直辖市 * 市、自治州 * 县、区、自治县、县级市 * 乡、镇预算年度第4页/共15页国家收支预算的有效期限即预算编制和执行所依据的法定界限，称之为预算年度或财政年度我国预算年度的起始期限为当年的1月1日至12月31日30 个月预算编制阶段预算执行与调整阶段决算阶段12 个月12 个月6 个月标准预算周期第5页/共15页预算编制阶段 从年初开始，在对上年预算执行结果进行分析总结和效绩评价的基础上，结合本年度预算执行情况，测算下一年度预算收支规模及增长速度，据此编制下一年度本级预算草案，汇总下一级预算，形成本地区总预算草案，并按规定程序报批，期限为12个月。预算执行与调整阶段 从次年年初开始，组织执行经法律程序批准的预算，分析预算执行情况，办理预算调整变更手续，期限为12个月。决算阶段 从第三年年初开始，组织编制本级预算草案，汇总下一级决算，形成本地区总决算草案，并按规定程序报批，在决算基础上，对该预算执行结果进行分析总结和绩效评价，作为编制下一年度的依据，期限为6个月。市政府市人大上报预算4批准下达控制数上报预算上报建议数3主管部门汇总批复预算21下达控制数预算执行上报建议数部门预算业务流程第6页/共15页财政审核预算一上一下二上二下单位编制部门预算财政审核建议数单位编制部门预算建议数部门预算业务流程第7页/共15页部门预算管理（二上二下流程） 基础资料准备阶段：指预算科组织和发起下年度预算编制工作，准备预算单位上报的相关报表格式。 一上阶段：指由预算单位编制预算建议数上报财政部门。各预算单位依据编制预算指示和财政部门下达的编制预算的报表，结合本部门的情况，提出本部门的收支安排建议数上报财政部门。 一下阶段：指相关管理归口科室审核预算建议数后下达部门预算控制数。财政部门根据审核后的部门建议数和征收收入测算数，审核并汇总成按功能划分的收支预算草案报政府部门批准，财政部门根据部门批准数下达预算控制数到各个预算单位。此时基本确定部门的收支规模和财政拨款数额。 二上阶段：是指部门根据预算控制数据编制本预算单位预算草案报送财政部门。部门将接收的预算控制数下达到所属下级预算单位和落实到具体项目，编制预算单位预算草案报送财政部门。 二下阶段：指财政部门根据人民代表大会批准的中央预算草案批复部门预算。财政部门审核汇总部门预算草案，并将汇总情况报政府部门。政府部门批准后，财政部门代表政府向人民代表大会提交预算草案，人会审议批准后，财政部门根据批准草案规定的时间内定批复到部门，部门接到预算后按规定时间批复到下级预算单位。实施前期准备工作第8页/共15页1 确定各科室参与预算编制的业务人员、各单位操作员2 预算单位编码、科室编码、单位对应的科室3 预算科目（功能科目、经济科目）4支出项目资料、收入项目资料、支出来源资料5 定员定额标准、单位对应定额等级6录入表计算公式、定员定额计算公式7 确认科室需要专管的支出项目8 确定收费项目（征收项目）、 收费项目与预算单位对应关系9 政府采购目录10 支出项目的项目属性11 录入报表表样、部门预算输出表初样12 录入报表间审核关系(数据控制关系)说明 13控制数公式14权限：操作员对菜单、操作员对单位、操作员对录入报表、操作 员对录入报表字段定员定额介绍第9页/共15页定员定额定 员：是指国家机构编制部门根据行政事业单位的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。 定 额