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一车间 二车间 零件名称 一班 二班 合计 产品名称 一班 二班 合计 A 3000 3000 6000 甲 2000 4000 6000 B 12000 12000 C 5000 5000 乙 5000 5000 D 2000 3000 5000 表10—8 班组零件及产品产量计划表 根据表10—7及表10—8的有关数据，可以编制一车间和二车间的班组内部责任利润预算表（见表10—9 、表10—10） 零件名称 单位 项目 A B 产量 单位内部利润预算 合计 产量 单位内部利润预算 合计 预算 一 车 间 一班 3000 32 96000 12000 12 144000 二班 3000 32 96000 小计 6000 192000 12000 144000 C D 一 车 间 一班 5000 40 200000 2000 60 12000 560000 二班 3000 60 18000 276000 小计 5000 200000 5000 300000 836000 10—9 零件名称 　　　　项目 单位 甲 乙 内部责任利润预算合计 产量 （件） 单位内部利润预算 合计 产量 （件） 单位内部利润预算 合计 二 车 间 一班 2000 44 88000 5000 50 250000 338000 二班 4000 44 176000 176000 小计 6000 264000 5000 250000 514000 10—10 　　　班组内部责任利润预算表 三、责任成本预算的编制 （一）完全成本分解法 所谓完全成本分解法，就是将车间成本中心的当期费用预算按照各项消耗定额在各种产品及其零部件之间进行分配，计算各种产品及其零部件的单位成本和总成本。 　 第四节　责任预算的编制与考核 假定该厂下设两个基本生产车间、一个辅助生产车间（修理车间），均为成本中心。该厂采用倒扣计算法确定的产品生产目标成本为2040000元（见表10—11），且在产品期初、期末余额变化不大，因而可以直接以此作为各成本中心责任成本预算之和的最大限额。 　 第四节　责任预算的编制与考核 产品 名称 计划销量（件） 单位售价 销售收入 销售税金（4%） 产品销售目标利润 销售目 标成本 ① ② ③=①×② ④ ⑤ ⑥= ③－④－⑤ 甲 6000 250 1500000 乙 5000 375 1875000 合计 3375000 135000 1200000 2040000 表10—11 产品销售目标成本计算表 　 第四节　责任预算的编制与考核 １、辅助生产车间责任成本预算的编制。设该辅助生产车间耗用材料（如修理用备件等）费用预算为24000元，生产工人工资及福利费预算为20400元，车间制造费用预算为15600元，费用预算合计为60000元。车间计划工时为12000小时 。根据以上资料，编制辅助生产车间责任成本预算表（见表10—12） 表10—12 辅助生产车间责任成本预算表 成本项目 成本预算 计划工时（小时） 单位工时成本预算 材料 24000 12000 2.0 工资及福利费 20400 12000 1.7 制造费用 15600 12000 1.3 合计 60000 12000 5.0 　　２、基本生产车间中一车间责任成本预算的编制。一车间生产A，B，C，D四种零件，工时定额资料见表10—4，计划产量资料见表10—7。A，B，C三种零件耗用毛坯材料，其中A零件单位耗用毛坯材料为10元；B零件单位耗用毛坯材料为7元；C零件单位耗用毛坯材料为60元；D零件耗用某种钢材，消耗定额为16千克，计划单价为5元。该车间生产工人的工资及福利费预算为134000元，制造费用预算为536000元，上述费用均按各零件的工时定额进行分配。根据以上数据资料可以分别编制各项费用责任成本预算表（见表10—13、表10—14、表10—15）。 　 第四节　责任预算的编制与考核 零件名称 计划产量 （件） 耗用材 料名称 消耗定额 材料计 划单价 单位零件 材料计划成本 总成本 预算 A 6000 毛坯 1（个） 10 10 60000 B 12000 毛坯 1（个） 7 7 84000 C 5000 毛坯 1（个） 60 60 300000 D 5000 钢材 16（千克） 5 80 400000 合计 844000 表10—13 　　　　　　　材料责任成本预算表 　 第四节　责任预算的编制与考核 零件名称 计划产量 （件） 工时定额 （小时） 定额工时 （小时） 工资总成本预算（分配率：0.5） 单位零件工 资成本预算 ① ② ③=