会计学课件-存款业务的核算.pptVIP

（2）单位部分提前支取时，若剩余定期存款不低于起存金额，则提前支取部分银行应根据支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，开具利息清单。存款单位按支取的金额和利息会计金额填写“单位定期存款支取凭证”一式三联，注明“部分提前支取”字样，并加盖预留印鉴，银行的账务处理与到期支取相同。原“证实书”收回，同时为单位按原存期、原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率、定期存款剩余金额开具新“证实书”一式两联。若剩余定期存款不足起存金额，银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，对该项定期存款予以清户，并按与到期支付相同的手续处理。 定期存款到期后，如果单位要求续存，可以按结清旧户另开新存单办理。 2、单位通知存款 单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需要提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。 凡是中华人民共和国境内的企事业单位、其他组织均可以开立单位通知存款账户。 单位通知存款不管实际存期的长短，统一按存款人取款提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知存款两种。一天通知存款必须提前一天通知约定支取存款，七天通知存款必须提前七天通知约定支取存款。单位选择通知存款品种后不得变更。 存入通知存款 单位通知存款账户资金必须一次存入，最低起存金额50万元。存入方式有现金存入和转账存入两种，存入时的会计处理比照单位定期存款处理，在“单位定期存款”科目下开立“通知存款”一天或七天通知分户。 借：吸收存款——单位活期存款（或现金） 贷：吸收存款——单位通知存款（×天） 单位通知存款开立的“单位定期存款开户证实书”上应注明“通知存款”字样及通知存款品种，但不注明存期和利率，证实书不得作为质押的权利凭证。 提前通知 存款人提前通知银行约定支取通知存款时，应提交“单位通知存款取款通知书”，会计人员审查后登记“单位通知存款支取提交通知登记簿”，详细登记存款人账号、证实书编号、实际金额、通知支取金额、通知支取日期等。 支取通知存款 单位通知存款的支取可一次或分次进行，最低支取金额为10万元，支取存款利随本清，支取的存款本息只能转入存款单位的其他存款户，不得支取现金。支取时会计分录为： 借：吸收存款——单位通知存款（×天） 利息支出 贷：吸收存款——单位活期存款户 3、单位协定存款 单位协定存款是指开户单位通过与银行签订《协定存款合同》，约定期限、商定其结算账户需保留的基本存款额度，由银行对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率计息，超过基本存款额度部分的存款按结息日或支取日人民银行公布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定存款利率给付利息的一种存款。 协定存款开户 单位开立协定存款账户应与银行签订《协定存款合同》，合同期限最长为一年（包括一年），到期任何一方若无提出终止或修改，则自动延期。 开户需在符合并开立基本存款账户或一般存款账户的基础上办理，协定存款账户下应设结算户（A）和协定户（B），单位开立的基本存款账户或一般存款账户作为协定存款账户的结算户，用于正常经济活动的会计核算，协定户（B）作为（A）户的后备存款账户，不直接发生经济活动。 协定存款的存入 协定存款结算户（A）存款存入视同结算存款户的现金、转账业务存入。 协定存款协定户（B）存款存入采取日终由计算机根据结算户（A）的存款余额超过协定合同签订的基本存款额度部分自动转存。会计分录为： 借：吸收存款——××户（A）户 贷：吸收存款——××户（B）户 若日终结算户（A）的存款余额小于或等于基本存款额度则不进行账户结转，此时协定户（B）的存款余额为零。 协定存款支取 协定存款结算户（A）存款支取视同结算存款户的现金、转账业务支出。 协定存款协定户（B）存款支取采取由计算机于每日营业前将协定户（B）中的存款全部转入结算户（A）中。会计分录为： 借：吸收存款——××户（B）户 贷：吸收存款——××户（A）户 4、保险公司协议存款 保险公司协议存款的办理对象限于中资保险公司法人。协议存款的期限最短为5年，最长不超过10年。协议存款的起存金额为人民币3000万元，存款需一次性存入，一次性支取。协议存款的开户办法参照单位定期存款有关规定执行。存款人可用协议存款凭证进行融资质押。协议存款凭证属于空白重要凭证，应纳入表外核算。 协议存款的存入 存款人办理协议存款应向经办行提交支付凭证及一式两联进账单（存款人不得以现金方式存入协议存款）。经办行会计部门根据总行资金资金营运部