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集团公司会计凭证审计的管理规定
1目的
审核企业经营活动中所取得或填制的原始凭证，保证会计资料的真实、准确、完整、合法，并规范各项业务的审核工作
2范围
适用于集团公司会计凭证审计
3程序活动
3.1记账凭证审核内容
3.1.1复核记帐凭证是否按规定的分类编号方法连续编号，是否有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况；
3.1.2会计分录是否正确，摘要是否清晰，记账凭证是否附有正确、完整、合法的原始凭证，记账凭证反映的内容与所附原始凭证的内容、金额是否相符；
3.1.3个人借款是否按集团公司借款审批权限执行，对外付款的审批手续是否
符合规定，凭证金额与付款审批单金额是否相符；
3.1.4各种报销费用、差旅费支付是否按集团公司签批权限执行；
3.1.5银行转帐资金是否按集团公司签批权限执行；
3.1.6应付票据记账金额与银行承兑汇票、付款申批单金额是否一致，收款单位是否出具正式收据；
3.1.7工资表中个人还款、话费超支、烧电机、奖罚款、扣劳保等情况是否与记账凭证一致；
3.1.8采购发票、采购订单、过磅单、仓库验收单、入库单等，名称、型号、数量、金额是否相符，相关经办、审核、审批人员签字是否齐全，记账凭证金额与发票金额是否一致；
3.1.9销售发票数量、单价与出库单、销售合同是否一致；
3.1.10转帐凭证相关原始、自制凭证是否齐全；
3.1.11复核记账凭证“附单据数”的张数与所附原始凭证张数是否相符；
3.1.12记帐凭证中的出纳、制单、复核、记账、会计主管栏目是否签名或盖章;
3.1.13已装订会计凭证封面中的财务负责人、会计主管人、装订人是否签名或盖章，会计凭证封面填写是否完整。
4相关记录
会计凭证接收登记表
会计凭证问题汇总表
5附则
本规定自颁布之日起实施，解释权归审计处
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