企业纳税实务（第五版）教案 8项目八 个人所得税税费计算.docx

纳税实务 课程教案 系（院） 授课专业 会计、财务管理 授课学期 大一第二学期 课程名称 纳税实务 课程编号 学分/总学时 5学分/80学时 课时名称 个人所得税基本税收政策认知 建议学时 2 课程类别 □公共学习领域 ?专业学习领域 □拓展学习领域 □项目体系 教学目标 知识目标 （1）归纳个人所得税纳税人的分类； （2）描述个人所得税的征税范围； （3）列举个人所得税税率形式。 技能目标 （1）能正确判断个人所得属于哪类所得项目。 素质目标 （1）培养学生树立“诚信纳税，责任担当”的意识。 教学方式 ??理论教学 □实践教学 □理论+实践教学 □理实一体化教学 教学重点和 难 点 一、教学重点： 1.征税范围。 二、教学难点： 1.境内境外所得的理解及优惠政策的使用。 教学过程 设 计 课前准备： 1.平台发布《中华人民共和国个人所得税法》，课前了解个人所得税的相关政策规定。了解我国个人所得税的发展。 2.课前复习 （1）企业所得税的纳税人如何分类？它们的纳税义务是否一样？ （2）现阶段的个人所得税法是哪年开始实施的？对纳税人有好处吗？（考核学生课前观看视频及新个税法的情况，明确个税与我们每个人都相关，我们有责任有义务要依法诚信纳税。） 课程导入（10分钟） 1.个人所得税纳税人有哪两类？他们的纳税义务是否相同？（检验同学是否课前学习。） 2.查阅教材“任务引例”，看看任务目标是否能完成，需要学习的知识点？ 学生回答，教师归纳：需要明确个人所得税两类纳税人如何区分？个人所得税的所得项目有哪些？如何缴纳个人所得税？ 教学内容（75分钟） 一、征税范围 教师详细解释个人所得税的征税范围的相关规定，并采用案例教学法边讲边练。 1、工资、薪金所得 2、劳务报酬所得 3、稿酬所得 4、特许权使用费所得 提问：以上四项所得是什么性质的所得？（结合智课堂发布的视频回答） 教师总结：属于综合所得，但具体的计税方式也有所不同。具体如何计算应纳税额在任务二中学习。 5、财产租赁所得 6、财产转让所得 7、利息、股息、红利所得 8、偶然所得 9、经营所得 学习检验游戏答题 目的：能判断所得项目，以便正确计算个人所得税应纳税额。 二、纳税人和扣缴义务人 问题导入：在课程导入中的“个人所得税”小动画中，我们已经知道了个人所得税的纳税人有两类，这两类纳税人如何区分呢？另外，你的亲戚朋友是否有缴纳个税的？如果缴纳，是他们自己去税务机关缴纳吗？我国人口这么多，纳税人也很多，如果都由个人去缴纳税款，税务机关如何管理？ 教师总结：中华人民共和国个人所得税法中规定：代扣代缴为主，个人申报为辅。 1．纳税人 （1）以取得应税所得的自然人为纳税人：居民个人和非居民个人。 具体标准是什么，学生看书回答。 教师总结：满足一个条件即可 （1）住所：习惯性居住地，不是户籍所在地 （2）居住时间：一个纳税年度在中国境连续居住满183填 提问：为什么要这样规定？ 可举为了避税移民案例。引导学生得出结论：控制税源，确保税收。进而让学生明确误钻法律的空子，依法纳税，人人有责。 2、扣缴义务人 个人所得税实行代扣代缴和个人纳税申报相结合的征收管理方式。 扣缴义务人——支付应税所得的单位或者个人 三、税率 问题导入：在学习“税收构成要素”时，学习了我国现行税率的形式，有哪几种？我们学过了哪几种税率形式？举例说明。 根据学生回答，教师引出“超额累进税率”，再具体介绍个税税率。 1.超额累进税率 适用范围：综合所得（七级，其中劳务报酬预扣预缴时三级超额累进税率，稿酬、特许权使用费所得预扣预缴时，采用比例税率），经营所得（五级） 学生讨论：采用“超额累进税率”对纳税人是否有益处？ 教师总结：有利于调节收入级差，负担能力大者多负税,负担能力小者少负税,符合公平原则，保持社会稳定。 2.比例税率 除前述所得外的其他所得 小结（5分钟） 1.回顾本节课主要学习内容 2.布置课后作业 （1）完成智课堂测试及教材“小试牛刀”测试。 （2）预习个人所得税应纳税额的计算。 考核评价与反思 1.课程教学设计、组织与实施循序渐进 个人所得税所得形式多样，税率形式特殊，需要学生多熟悉，才能在下一个环节运用自如。问题导入方式，可以引导学生积极思考，有助于前后知识的联系。 2. 课程思政融入课堂教学全过程 采用多种教学方法，潜移默化地融入课程思政理念，激发了学生的家国情怀，促进学生灵活运用知识和独立思维能力，树立依法纳税、纳税光荣的意识，形成严谨细致、精益求精的职业精神，培养了学生的团队精神与集体荣誉感，职业技能与人文素养相得益彰。 3. 学生喜闻乐见的视频、微课等资源不足 今后应增加微课资源开发力度，进一步完善信息化资源，优化课堂教学过程。 4.进一步完善“课