企业纳税实务（第五版）教案 7项目七 企业所得税税费计算.docx

纳税实务 课程教案 系（院） 授课专业 会计、财务管理 授课学期 大一第二学期 课程名称 纳税实务 课程编号 学分/总学时 5学分/80学时 课时名称 企业所得税基本税收政策认知 建议学时 2 课程类别 □公共学习领域 ?专业学习领域 □拓展学习领域 □项目体系 教学目标 知识目标 （1）解释纳税人和扣缴义务人； （2）能准确界定居民企业和非居民企业以及征税对象和适用税率。 技能目标 （1）根据业务内容运用征税对象和适用税率 素质目标 （1）培养学生树立“知行合一”的工作理念。 教学方式 ??理论教学 □实践教学 □理论+实践教学 □理实一体化教学 教学重点和 难 点 一、教学重点： 1.纳税人身份界定。 二、教学难点： 1.征税对象与税率的应用。 教学过程 设 计 课前准备： （1）课前布置任务：查阅“居民企业”“非居民企业”的区别。 （2）课前预习：企业所得税征税对象辨析 通过课前竞赛答题，检验对征税对象的理解（小组讨论，有结论后可以答题。） 课程导入（10分钟） （1）互动讨论：“居民企业”“非居民企业”如何区分？为什么要区分？ （2）互动讨论：企业所得税的纳税人与增值税的纳税人是否一样？ 教学内容（70分钟） 任务一企业所得税税收基本政策认知 一、纳税人和扣缴义务人 1纳税人 企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。 根据登记注册地标准和实际管理机构标准,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。 自主完成：（灰色学生填写） 纳税人身份 构成条件 纳税义务 在中国境内成立 （注册法人） 实际管理机构在中国境内 居民企业 √ × 全面纳税义务 × √ √ √ 非居民企业 × × 有限纳税义务 （2）互动讨论：（1）如何理解居民企业的全面纳税义务？ （2）如何理解非居民企业的有限纳税义务？ 2扣缴义务人 非居民企业在中国境内未设立机构场所、或设立但所得与机构场所没有实际联系，对来源于境内的所得实行源泉扣缴，支付人为扣缴义务人。 二、征税对象 企业所得税的征税对象是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。 学生讨论：不同类别纳税人对所得来源是否具有相同的纳税义务。（锻炼学生发现问题、思考问题的能力，引出要讲解的内容） 归纳境内、境外的所得确定原则。 抢答游戏：判断所得来源的确定是否正确。（考核学生对所得来源地的理解） 三、税率 列表归纳（灰色阴影学生边看书边总结归纳，完成表格填写） 税率类型 税率 适用范围 1.基本税率 25% 居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。 2.优惠税率 20% 符合条件的小型微利企业 15% 国家重点扶持的高新技术企业 3.预提所得税税率 20% （实际l0%税率） 在中国境内未设立机构、场所的。或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业 教师：检查学生归纳情况，并做总结。 随堂测试 完成平台小测试——企业所得税纳税人及税率 检验学习：完成任务引例要求（5分钟） 通过学生讨论，巩固本节课学习内容，达到学以致用。检验学习效果。 小结（5分钟） 1.回顾本节主要学习内容 （1）纳税人的分类 （2）思维导图总结征税对象和税率 2.布置课后作业 完成《企业纳税学习指导》相关练习题。 考核评价与反思 1.课程教学设计、组织与实施循序渐进 通过课前发布教学资源，课堂通过案例，引导学生交流学习“纳税人和扣缴义务人”、“征税对象”、“税率”。 2.完成表格填写考核学生课程内容的学习效果 根据登记注册地标准和实际管理机构标准,企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,分别确定不同的纳税义务。通过表格填写，检测学生对内容是否能准确把握。 3. 课程思政融入课堂教学全过程 采用多种教学方法，潜移默化地融入课程思政理念，引导学生树立“知行合一”的理念。，促进学生灵活运用知识和独立思维能力，树立依法纳税、纳税光荣的意识，形成严谨细致、精益求精的职业精神，培养了学生的团队精神与集体荣誉感，职业技能与人文素养相得益彰。 4.进一步设计教学环节，实现翻转课堂效果 在多讲和少讲之间找到一个平衡点，更好的把握课堂时间。课前做好人物设计，针对学生的学习问题，课堂上进行精讲，思考如何让学生主动参与到课堂活动以便加深学生对知识的理解。 5. 继续探索课程思政改革点，多维度融入课程思政元素。 要善于捕捉思政要素的点，自然融入思政元素，而不是为了思政而思政。 纳税实务 课程教案 系（院） 授课专业 会计、财务管理 授课学期 大一第二学期 课程名称 纳税实务 课程编号 学分/总学时 5学分/80学时 课时名称 企业所