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中小企业内部控制存在问题及解决对策 摘要：中小企业在我国国民经济中占据重要地位，但是当前我国很多中小企业尚且没有认识到自身内部控制的主要作用及其关键性。本文主要对当前我国中小企业内部控制现状及其存在问题进行分析论述，并提出不断完善中小企业内部控制的有效措施和建议。 关键词：中小企业；内部控制；存在问题；对策分析 引言 内部控制是一个古老而又新颖的话题，说到它的古老性就在于他拥有悠久的历史，说到它的新颖性就在于它是从现代内部控制兴起的至今仅有10年的历史，内部控制的观念日新月异的变化着。和国外的内部控制速度相比较来说我国现代意义上的内部控制发展相对缓慢。当前我国指定的关于内部控制的规范大多数都是针对大企业和上市公司的，很少会有考虑到中小企业的特殊需求。 内部控制概述 1.1内部控制的概念 随着当前我国社会主义市场经济体制的不断完善，经济全球化程度加深，我国企业面临的机遇逐渐增多，与此同时其面临的困难也越来越多。在企业发展过程中，企业内部管理使其稳定发展的关键。企业内部的内部管理工作是企业管理中的重要内容，也是企业进行自我约束的主要方法，是企业实现自身监督管理机制的一部分。但是随着经济不断发展及其内部管理方式的多样化，出现了内部内部管理外部化的情况且其成为一种趋势。 1.2内部控制的发展趋势 当前为了不断适应新形势下的企业内部管理工作发展，不断推进企业内部内部管理工作的科学健康发展，促使企业内部管理工作成为增加企业价值并防范风险提高自身运营效率的推动者，当前和今后一段时期内企业控制应该将推动内部管理五大转变发展，内部管理工作的重点逐渐从财务支出内部管理逐渐向着管理内部管理转变，内部管理关口要实现严格的事后监督逐渐向全过程的监控转变，其内部管理组织体系逐渐从分散化的管理逐渐向集中化管理发展，内部管理工作要从现场的检查逐渐向在线远程辅助内部管理进行转变。 1.3内部控制实现目标及作用 随着国际性金融危机的爆发至今，世界经济形势错综复杂，实体经济受到很大的创伤，很多大型企业在金融危机中陷入困境，面对当前逐渐激烈的市场竞争以及金融危机影响带来的经济变革，企业必须重新思考其自身的战略定位及其相关业务模型，重新梳理管理流程及其内部运行机制，及时解决当前经济快速发展带来的矛盾，及时消除企业经营管理中出现的问题及隐患，迫切需要加强企业内部的控制工作的监督机制和咨询工作，以此来保障企业内部持续健康发展。 我国企业对内部控制工作存在一定的偏差，其认为企业开展内部控制工作的主要目的就在于寻找错误，内部控制人员缺乏现代企业管理知识，其对控制理论知识及相关方法了解不深入，因此就很难对当前企业内部经营管理做出正确有效的控制分析和评价以及管理整改意见。将企业内部控制功能从价值增值逐渐向有利于企业优化内审职能的方向进行转变，实现传统内部防范纠错和战略性价值管理之间的合理分配，以此来帮助企业实现自身战略目标的发展。 中小企业内部控制现状分析 2.1内部控制认识不全面 当前我国很多中小企业管理者由于自身文化素质和眼界高低的问题，对内部控制的认识不够甚至还停留在原始阶段，其认为内部控制就在企内部的监督，往往认为凭借其个人的直接控制或者是直接观察就可以来评价企业的经营成果，不必依靠现代化的管理技术来监督企业的经营全过程。长期如此这般家族家长式的管理，就会导致在企业内部形成一种不将制约、不将监督和不讲授权的处事方式。 2.2内部控制制度不完善且执行不到位 企业内部控制实际工作中，企业相关内部控制工作不能及时到位其准备工作不充足，就会在很大程度上降低企业内部控制工作的科学性，导致企业财务预算工作管理人员和控制人员出现不负责任、敷衍了事的心理，最终使得企业内部控制执行缺乏有效性和准确性。 首先从企业内部控制机构来看，由于很多企业内部预算机构设置不合理，专业结构设置不完善其管理人员的专业性不符要求，管理人员预备不足不到位等现象，导致企业内部控制工作失去其自身存在的意义。另外企业内部控制工作执行力度不够及其资金使用和支出效率受到很大的影响，企业内部控制制度开展不顺利，不能够完全解决资金上的浪费以及企业收入和支出上的不平衡带来的问题。 2.3内部控制规范不全面 我国现阶段的内部控制工作主要是将企业管理作为主要内容，由于当前我国企业内部管理人员的风险意识不够，很难使用科学有效的风险意识来作为当前管理工作的先导，不能有效的提出并预计风险问题，另外企业内部尚且没有完善且健全的防范措施，企业对内部控制工作管理相关制度不健全，不能有效控制管理人员的流动性，由于企业缺乏专业的管理人才，促使企业内部管理工作质量逐渐下降，企业在进行管理工作时缺乏主动性和积极性，忽视管理人员和企业各部门之间的交流和沟通，这就导致企业内部信息不畅，管理技术改进速度缓慢，难以提升内部管理人员的工作效率和水平。 中小企业