中级会计考试辅导 中级财务管理讲义 第27讲_银行借款、发行公司债券、融资租赁.pdfVIP

中级会计考试辅导 中级财务管理讲义 第27讲_银行借款、发行公司债券、融资租赁--第1页 第二节 债务筹资 【考点一】 银行借款 （一）银行借款的种类 （二）长期借款的保护性条款 （三）银行借款的筹资特点 （一）银行借款的种类 分类标准 分类内容 按提供贷款的机构 政策性银行贷款、商业银行贷款和其他金融机构贷款。 按机构对贷款有无担保要求 信用贷款和担保贷款。 按贷款的用途 基本建设贷款、专项贷款和流动资金贷款。 【例题·单选题】企业可以将某些资产作为质押品向商业银行申请质押贷款。下列各项中，不能作为质押品 的是（ ）。 A.厂房 B.股票 C.汇票 D.专利权 【答案】A 【解析】不动产不能作为质押品。 （二）长期借款的保护性条款 这类条款作为例行常规，在大多数合同中都会出现。 例行性保护条款 如定期向贷款机构提交财务报表等。 是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，这类条款 应用于大多数借款合同。 一般性保护条款 如要求企业必须保持最低营运资金数额和最低流动比率数值、限 制非经营性支出等。 这类条款是针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款， 特殊性保护条款 只有在特殊情况下才能生效。如借款用途不得改变等。 【例题·判断题】长期借款的例行性保护条款，一般性保护条款，特殊性保护条款可结合使用，有利于全面 保护债权人的权益。（ ）（2017年） 【答案】正确 【解析】长期借款的保护性条款包括例行性保护条款、一般性保护条款和特殊性保护条款。上述各项条款结 合使用，将有利于全面保护银行等债权人的权益。本题说法正确。 （三）银行借款的筹资特点 优点 1.筹资速度快 中级会计考试辅导 中级财务管理讲义 第27讲_银行借款、发行公司债券、融资租赁--第1页 2.资本成本较低 中级会计考试辅导 中级财务管理讲义 第27讲_银行借款、发行公司债券、融资租赁--第2页 3.筹资弹性较大 1.限制条款多 缺点 2.筹资数额有限 【例题·单选题】与发行公司债券相比，银行借款筹资的优点是（ ）。（2017年） A.资本成本较低 B.资金使用的限制条件少 C.能提高公司的社会声誉 D.单次筹资数额较大 【答案】A 【解析】银行借款的筹资特点有：（1）筹资速度快；（2）资本成本较低；（3）筹资弹性较大；（4）限制 条款多；（5）筹资数额有限。选项A正确。 【例题·判断题】根据风险与收益均衡的原则，信用贷款利率通常比抵押贷款利率低。（ ） 【答案】错误 【解析】根据风险与收益均衡的原则，信用贷款的风险大，所以信用贷款利率通常比抵押贷款利率高。 【考点二】 发行公司债券 （一）公司债券的种类 （二）债券的偿还 （三）发行公司债券的筹资特点 （一）公司