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公司成本费用的管理与风险控制 一、管理与控制目标 （一）保证费用支出符合国家有关法律法规和公司的规章制 度； （二）保证费用支出核算的真实性、完整性、准确性和及时 性； （三）保证费用支出的合理性，并节约费用； （四）保证费用支出得到适当的授权； （五）规范控制人工成本，建立有效的激励机制； （六）工资、福利、保险、劳动用工符合国家相关规定； （七）严格控制分包成本。 二、风险识别 （一）成本费用支出违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失； （二）成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因 重大差错、舞弊、欺诈而导致损失； （三）成本费用支出超预算或者预算外支出导致企业权益受 损； （四）成本费用的核算和相关会计信息不合法、不真实、不 完整，可能导致企业财务报告失真； （五）成本费用使用不当，可能影响正常的经营活动，导致 资源浪费； （六）人工成本失控或使用不合理，影响员工及企业稳定； （七）违反工资、福利、保险等法规或合同约定，引起法律 人工成本内控流程人力资源部门 人工成本内控流程 人力资源部门 财务部门 公司管理层 1编制人工成本预 算 2审批 3制定工资福利保险劳动用工等管理 办法 4编制职工及劳务 工工资表 5审批 6编制职工及劳务 工绩效表 7审批 8填制支付各类保险及公积金企业年 金 9审批 10其他人工成本支 出 11审批 12会计核算 14人