第三章存款业务的核算.pptVIP

2.提前支取的利息计算 整存整取储蓄存款未到期，如果全部提 前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存 款利率计付利息；部分提前支取的，提前 支取的部分，按支取日的活期储蓄存款利 率计付利息，其余部分到期时，按原存入 日的定期储蓄存款利率计付利息。 第六十三页，共九十三页。 3.逾期支取的利息计算 整存整取储蓄存款逾期支取，除约定自 动转存的以外，逾期部分按支取日的活期 储蓄存款利率计付利息。 第六十四页，共九十三页。 五。零存整取储蓄存款的核算 零存整取储蓄存款是存款时约定存期 每月固定存入一定金额本金，到期一次支 取本息的一种定期储蓄。 存期有1年，3年，5年3个档次。 第六十五页，共九十三页。 零存整取储蓄存款每月存入一次，中途 如有漏存，应在次月补齐，未补存的，到 期支取时，按实存金额和实际存期计算利 息。 第六十六页，共九十三页。 告的活期利率计算。 （3）利息计算 累计计息积数以元位起计息，元位 以下不计息。计算的利息保留到分位，分 位以下四舍五入。 第三十一页，共九十三页。 （二）活期存款利息计算与核算 1.余额表计息法 2.帐页计息法 会计分录为： 借：利息支出—— 活期存款利息支出户 贷：单位活期存款—— Χ Χ 单位户 第三十二页，共九十三页。 （三）定期存款利息计算 单位定期存款按季结息，在结息日， 根据每笔定期存款的金额，存期与对应的 利率，本结息期的实际存期，计算应计利 息。根据计算的利息额，编制转帐借方传 票，转帐贷方传票。会计分录为： 第三十三页，共九十三页。 借：利息支出——定期存款利息支出户 贷：应付利息——定期存款利息支出户 单位支取定期存款支付利息的处理为： 借：应付利息——定期存款利息支出户 贷：活期存款——X X 单位户 第三十四页，共九十三页。 第二节 储蓄存款业务核算 储蓄存款的对象是城乡居民，储蓄存款 的来源是居民个人的劳动所得，是城乡居 民的生活待用款和节余款。 储蓄业务的基础工作主要是柜台办理存 取款。做好储蓄存款的会计核算工作对促 进储蓄业务的发展有着重要的意义。 第三十五页，共九十三页。 一。储蓄业务管理及核算要求 （一）储蓄政策和原则 我国对储蓄一贯实行保护和鼓励的政 策。 储蓄机构办理储蓄业务，必须遵循“存 款自愿，取款自由，存款有息，为储户保 密”的原则。 第三十六页，共九十三页。 （二）个人存款帐户实名制 自2000年4月1日开始，我国实行个人存 款实名制。 个人存款帐户实名制，是指要求存款人 到金融机构办理各种本外币存款时，要出 示个人有效身份证件，使用身份证件上的 姓名；金融机构应按规定进行核对，并登 第三十七页，共九十三页。 记身份证件上的姓名和号码。 （三）储蓄业务核算的基本要求 储蓄业务体现了存款业务和现金出 纳业务的高度统一，它是银行日常基本而 繁琐的核算业务。银行在储蓄业务日常核 算时必须满足如下要求： 第三十八页，共九十三页。 ①双人临柜，钱帐分管 ②帐折见面，当 时记账 ③帐要复核，款要复点 ④双线控 制，相互核对 ⑤章证分管，分清责任 ⑥ 日清月结，及时轧帐 ⑦事后授权，督导 到位 ⑧岗位轮换，交接清楚 ⑨双人管 库，双人押运 ⑩计算机密码要分级管理， 未经授权不得越权办理任何业务。 第三十九页，共九十三页。 二。储蓄存款的种类 （一）活期储蓄 是一种不固定存期，储户可以随时 存取的储蓄存款。 （二）定期储蓄 是一种储户在存款时约定存期， 次或在存期内分次存入本金，到期整笔或 第四十页，共九十三页。 分期平均支取本金或利息的储蓄存款。 定期储蓄按款项存取特点分为：整存 整取，零存整取，存本取息，整存零取。 （三）定活两便储蓄 是一种开户时不确定存期，储户可以 随时提取，利率随存期长短而变动的储蓄 存款。 第四十一页，共九十三页。 （四）其他储蓄存款 如：通存通兑，一卡通，一本通，电话 银行，借记卡，通知存款，协定存款等。 第四十二页，共九十三页。 三。活期储蓄存款的核算 （一）开户与续存的核算 1.开户的核算 储户第一次存入活期储蓄存款即开户， 储户填写“活期储蓄存款凭条”，连同现金， 身份证交接柜人员。 第四十三页，共九十