国家税收--免抵退讲稿.pptVIP

记录人民币离岸价总和与征退税差额总和 第三十页，共八十页。 收齐出口单证明细录入 第三十一页，共八十页。 所属期：指单证收齐的月份。 序号：指本月收齐前期单证的流水号。 单证收齐标志：若收齐黄单，录入B，收齐核销单信息，录入H。同时收齐黄单和核销单信息，录BH。 也可以点“批量接单” 第三十二页，共八十页。 对收齐报关单或收齐核销单进行选择。 所有收齐做完后，一定要点击“序号重排” 第三十三页，共八十页。 进料加工海关手册核销 第三十四页，共八十页。 核销所属期：指录入该核销手册时所在的申报年月。 进料登记册号：指已经拿到海关审批后的核销表上的合同手册号。 实际进口总值及实际出口总值：在录入手册号后，系统会自动生成。 剩余边角余料：进料手册合同履行完后，剩余的边角余料。可以根据边角余料报关单及海关征边角余料的海关进口增值税专用缴款书进行录入。用海关进口增值税的完税价格减去进口关税。 结转料件：进料手册合同履行完后，未使用完的料件结转至下一本合同的料件金额。 汇率按照报关单所在月份的当月月初。 第三十五页，共八十页。 其他调减料件：进口料件发生销售、退货、损失等没有参与产品生产的情况时，其料件进口金额。如果业务发生时已调减了当期的料件进口额，并向税局申报过，则其金额不再录入本栏。 剩余残次成品：手册合同履行完后，剩余的残次成品、半成品折合的人民币金额。 结转产品：生产的产品未直接出口，而是在海关保税监管下，结转至其他手册或销售给其他企业的产品销售额（间接出口）。 其他未出口：生产的产品发生内销、损失等没有出口，或虽已出口但未经税局审核通过的产品销售额或核定销售额。 实际分配率=（实际进口总值—剩余边角余料—结转料件—其他调减料件）÷（实际出口总值）+剩余残次品+结转产品+其他未出口） 第三十六页，共八十页。 第二步：免税货物明细数据录入 免税货物录入包括：免税出口、免税出口冲减、收齐免税单证、间接出口、来料加工、免税卷烟。 第三十七页，共八十页。 免税出口货物明细录入 第三十八页，共八十页。 这里的“免税出口”指特定免税产品出口，即该产品在国内销售也是免税的，例如：古旧图书、计生用品等。录入要求与第一步的“出口货物明细录入”基本一致。 第三十九页，共八十页。 生产免税出口冲减明细 只能在整笔冲减免税出口货物明细时，才在此窗口下操作。 收齐免税出口单证录入 以前月份免税出口货物，做单证不齐申报，在以后月份收齐单证后，要做“收齐免税出口单证录入”操作与第一步的“收齐前期单证明细录入”基本一样。 第四十页，共八十页。 间接出口货物明细录入 间接出口指是转厂销售产品，即企业进料加工生产半成品后，再销售给国内的其他外资企业，进行深加工的行为。 第四十一页，共八十页。 数据录入与第一步的出口货物明细录入基本相同，对方企业代码、对方纳税识别号、对方登记册号在东莞的各镇区一般不需要录入。 第四十二页，共八十页。 来料加工出口明细录入 第四十三页，共八十页。 以来料加工贸易方式进口的货物，免征进口环节的增值税、关税、消费税。加工货物出口后，免征加工和委托加工货物及工缴费的增值税、消费税。即来料加工实行免税不退税政策。 在东莞来说，来料加工这种贸易方式，主要存在与三来一补企业，来料加工、来件装配、来样订做、补偿贸易这就是三来一补企业的简称。目前，有部分的外资企业也使用来料加工这种贸易方式进行进出口贸易。 第四十四页，共八十页。 出口免税卷烟明细录入 第四十五页，共八十页。 第三步：免抵退税预审报 第四十六页，共八十页。 先进行数据一致性检查，再生成明细申报数据。 先在指定的U盘设一个“免抵退申报”文件夹，在该文件夹下再设预审申报、预审申报数据返回、明细申报、汇总申报、汇总申报数据返回。 第四十七页，共八十页。 第四步：预审核反馈疑点调整 第四十八页，共八十页。 先点击税务机关反馈信息读入在预审申报返回文件夹的文件，再分别一步步往下点击。 如果预审疑点反馈情况查询中出现有疑点，需要询问税局，是否需要重新预审。如果属与异常情况，就需要调整第一、二步的内容后，再重新预审。如属与正常情况，就直接针对该情况作出书面说明就可以了。 第四十九页，共八十页。 第五步：生成明细申报数据。 第五十页，共八十页。 第六步：模拟出具免税证明 第五十一页，共八十页。 记录不得免征和抵扣额抵减额，出具证明汇总数。 第五十二页，共八十页。 第八步：纳税申报表数据采集 第五十三页，共八十页。 点增加后，所属期会自动产品。 免抵退销售额：指在第一步的出口货物明细录入中记录的人民币离岸价。（与增值税纳税申报表主表第7栏的本期数一致） 不得抵扣税额：