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财务管理是企业内部经营管理的中心环节 设备管理 劳动工资管理 营销管理 质量管理 生产管理 财务管理 技术管理 物资管理 企业管理 财务管理的对象是资金的运动，财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中 哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围，这就决定了企业的各种经营活动和管理活动都与财务管理有着密切的关系 * 第六十一页，共九十页。 从管理循环来看，财务管理过程由五个基本环节组成 财务预测 财务预算 财务控制 财务分析 与评价 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果做出的科学的预计和测算 财务决策是在财务目标的总体要求下，通过专门的方法，从各种备选方案中筛选出最佳方案 财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标 财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对财务活动施加影响或调节，以便实现预算目标 财务决策 财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的执行情况进行全面分析评价和分析 * 第六十二页，共九十页。 经济利润：更有效的经营单位业绩考核指标 经营单位1 经营单位3 经营单位2 经济利润 经营单位1 经营单位3 经营单位2 差幅 经营单位1 经营单位3 经营单位2 投资资本 投资资本回报 加权平均资本成本 营运资本 固定资产 股权成本 债务成本 投资资本 经营利润 X - ? + + * 第六十三页，共九十页。 职能分析 ①集团公司需要增加那些职能？需要减少那些职能？需要合并那些职能？ ②确定集团公司各部门的关键职能，即对集团公司实现战略目标有关键作用的职能。 ③分析职能的性质和类别。这里所说的职能指的是产生成果的职能、支援职能和附属职能。 ①分析某一部门应该包括多少职能和哪些职能？ ②有哪些部门之间的职能重复过多或搭接不够？ ③这些部门应当担负直接指挥还是参谋服务的职能？ ④这些部门的业务工作应当同什么单位和什么人员发生联系？ ⑤要求什么人为单位提供配合和服务？ ⑥本部门又该为外单位提供哪些配合和服务？ ⑦各部门之间的协调配合和综合工作组织得如何？ 部门职能关系分析 各部门核心职能设计 * 第二十九页，共九十页。 ABC集团综合管理部职能在集团总部和子公司之间的划分 集团总部 下属子公司 招、投标牵头 能源协调 固定资产处置 物资管理 负责协调水电气汽的采购、分配和平衡 各业务板块制定和上报水电气汽的需求计划 负责集团大宗物资、设备采购的招、投标牵头 各业务板块制定和上报采购的需求计划，并负责独立签订和执行采购合同 负责集团（不含股份公司）所有固定资产的实物处置（一般办公设备除外） 各业务板块制定和上报固定资产的处置申请，有权处置一般办公设备（股份公司按董事会规定执行） 负责牵头和协调，决策由招、投标小组决定 各业务板块参与招、投标的整个过程，行使小组成员的表决权 档案情报 所有档案和情报归总集团档案馆（实物保管+行政管理） 各业务板块可以按档案秘级和属性进行档案和情报的查询 举例 * 第三十页，共九十页。 财务管理部职能在集团总部和子公司之间的划分 集团总部 下属子公司 预算调整 资产处置 制定总体和各业务板块的年度预算（主要确定大 的科目的预算比例结构） 各业务板块的年度大科目的预算调整，需经集 团批准 在集团允许的范围内进行二级科目预算的调整（股份公司如对一级科目进行调整，需经董事会批准） 负责所有固定资产的价值处置 在授权额度内负责一般办公设备的处置 负责集团物资和能源采购价格 需招标的采购价格 执行财务部门的价格管理规定 价格管理 信用、实物担保贷款 负责所有信用和实物担保贷款 不允许进行信用、实物担保贷款（股份公司按上市公司规定办） 集团监控下属子公司的帐务和帐号情况 向各子公司派驻财务经理 制定集团总体财务管理制度 认真执行集团财务纪律，接受上级职能部门的检查和监督 制定各业务板块内部的财务制度实施具体办法或细则 财务制度 举例 * 第三十一页，共九十页。 模块五的主要内容是设计人力资源管理体系 模块五：人力资源体系设计 人力资源规划 岗位评估报告 招聘管理制度和流程 考勤管理制度（加班、请假流程） 培训管理制度和流程 薪酬福利管理制度和流程 福利管理制度 绩效管理制度和流程 建立健全集团公司人力资源体系 内部研讨会 案头分析 基准比较 项 目 内 容 项 目 方 法 * 第三十二页，共九十页。 人力资源管理与企业可持续发展 企业的可持续 发展 顾客忠诚 顾客满意 为顾客创造价值 优异产品 与服务 经营人才 企业人力资源 开发与管理系统 企业人力资源 产品服务的提供 员工需求得到 满足与个人价值 实现 员工满意 员工生产率 与素