第十四章货币资金审计.pptVIP

* 第十三章 货币资金审计 第一节 货币资金业务循环（P296） 第二节 内部控制测试 一、货币资金内部控制及测试概述 一般而言，一个良好的货币资金内部控制应达到以下几点： （1）货币资金收支与记帐的岗位相分离； （2）货币资金收入、支出要有合理、合法的凭据； （3）全部收支及时准确入帐，并且支出要有核准手续； （4）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行； 第一页，共三十四页。 （5）按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符； （6）加强对货币资金收支业务的内部审计。 二、货币资金内部控制测试 1、了解货币资金内部控制 2～6符合性测试 抽取并检查两证、三账、一表，再加上外币折算。 7、评价货币资金的内部控制 第二页，共三十四页。 第三节 现金审计 一、审计目标 1、确定被审计单位资产负债表中的现金在会计报表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有； 2、确定被审计单位在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕，有无遗漏； 3、确定现金余额是否正确； 4、确定现金在会计报表上的披露是否恰当。 （存在或发生/所有权） （完整性） （估价或分摊） （表达与披露） 第三页，共三十四页。 二、现金的符合性测试 （一）现金内部控制 一般而言，一个良好的现金内部控制应达到以下几点： 1、现金收支