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（四）余额表 余额表是用来填制分户账余额的一种明细表，是用以连接总账和分户账并进行两者核对的工具，更是计算利息的重要工具。 余额表分为计息余额表和一般余额表两种。 第五十页，共七十九页。 第五十一页，共七十九页。 三、综合核算 综合核算是各科目的总括记录，按科目进行核算。 综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。 第五十二页，共七十九页。 （一）科目日结单 科目日结单是每一会计科目当天借、贷发生额和传票张数的汇总记录，是据以监督明细账户发生额、轧平当日账务的重要工具，也是登记总账的依据。 （格式） （编制方法） 第五十三页，共七十九页。 第五十四页，共七十九页。 科目日结单编制方法 当日发生业务的科目均要编制科目日结单，且每个科目编制一张科目日结单。 一般科目日结单的编制方法是：每日营业终了，将当天经过明细处理的传票按科目整理清分；将同一科目的现金收入、付出；转帐借方、贷方传票各自加总张数和金额，分别填入科目日结单的各有关栏内。 现金科目日结单的编制方法有其特殊性。现金科目没有传票，编制是根据其他各科目日结单的现金收付数各自加总，反向填记。 第五十五页，共七十九页。 （二）总账 总账是综合核算的主要形式，是各科目的总括记录，是综合核算与明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，也是编制各种会计报表的依据。 （格式） （填制方法） 第五十六页，共七十九页。 第十八页，共七十九页。 （二）表外科目的记帐方法 表外科目用于记载不涉及银行资金运动的或有事项和其他重要业务事项。如重要空白凭证、银行承兑汇票、待清算凭证等。 表外科目采用单式收付记帐方法，即以收入、付出作为记帐符号，业务发生时记收入，业务销减时记付出，余额反映在收方表示已经发生但尚未完成的业务事项。 各科目只单方面反映自身的增减变动，不涉及其他科目，也不存在平衡关系。 第十九页，共七十九页。 第三节 会计凭证 一、会计凭证的作用 二、会计凭证的种类 三、会计凭证的基本要素 四、会计凭证的处理 第二十页，共七十九页。 一、会计凭证的作用 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿的依据。 会计凭证在银行会计工作中的作用： 第一，会计凭证是会计核算的基础。 第二，会计凭证是处理账务的根据。 第三、会计凭证是事后查考的依据。 第二十一页，共七十九页。 二、会计凭证的种类 会计凭证按其填制的程序和用途，可以分为原始凭证和记账凭证两类。银行大量地以客户提交的原始凭证代替记帐凭证。 记帐凭证按其形式，可分为单式凭证和复式凭证；按其使用范围，可分为基本凭证和特定凭证；按其介质不同，可分为纸凭证和电子凭证。 第二十二页，共七十九页。 （一）单式凭证与复式凭证 单式凭证是指一张凭证只填列一个科目，作为该科目的记账依据。 复式凭证是指一张凭证同时作为借贷双方科目的记账依据。 目前，银行除现金业务外一般采用单式凭证；而使用计算机记帐的，也有的采用复式凭证。 第二十三页，共七十九页。 （二）基本凭证和特定凭证 1．基本凭证 基本凭证是银行会计人员根据原始凭证或业务事实自行编制并凭以记账的凭证。按其性质不同，基本凭证可分为八种： （1）现金收入传票（2）现金付出传票 （3）转帐借方传票（4）转账贷方传票 （5）特种转帐借方传票 （6）特种转帐贷方传票 （7）表外科目收入传票 （8）表外科目付出传票　 第二十四页，共七十九页。 第二十五页，共七十九页。 第二十六页，共七十九页。 第二十七页，共七十九页。 第二十八页，共七十九页。 第二十九页，共七十九页。 第三十页，共七十九页。 第三十一页，共七十九页。 （二）基本凭证和特定凭证 　　2．特定凭证 特定凭证是银行根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证。特定凭证一般由银行印制，单位领用和填写，并交银行凭以办理业务，银行则直接用以代替传票并凭以记账，如支票、进账单等。也有由银行自行填制并凭以办理业务及记账的，如银行汇票、联行报单等。特定凭证一般一式数联套写，其格式和使用方法将在后面章节中介绍。 第三十二页，共七十九页。 三、会计凭证的基本要素 （1）凭证的名称及编制的日期； （2）收付款人的户名、账号和开户银行； （3）货币符号和大小写金额； （4）业务摘要及附件张数； （5）会计分录和凭证编号； （6）客户确认标识及银行印鉴。 另外，以特定凭证作为记帐凭证时，还需注明记帐日期。 第三十三页，共七十九页。 四、会计凭证的处理 会计凭证的处理是指从银行受理或编制凭证开始，经过账务处理的各个环节，直到装订保管为止的整个过程。科学及时地处理会计凭证，对于正确办理各项业