工程项目内部控制问题与对策分析.pdfVIP

首席财务官 HIEFFINANCIALOFFICER 工程项目内部控制问题与对策分析 陈康 （中铁二局集团有限公司国际建设分公司，四川成都 610036) 摘要：随着经济的发展以及企业对于内部管理的重视度逐渐提高，内部控制也成为工程项目企业进行自 我监督、应对风险的重要途径。但是随着市场环境的不断变化，企业在工程项目中面临的问题也越来越多。企 业对于工程项目的管理已经不再是单一的成本管控，而是需要将内部控制管理深入企业项目建设的各个环节。 工程项目实施内部控制的主要目标是保障企业的合法合规经营管理，保障企业的资产安全和财务信息的真实可 靠，最终提升企业的经营管理效率。本文首先梳理了建筑企业工程项目内部控制的概念，并且对其重要性进行 了分析，研究了工程项目内部控制现存问题，分别从控制环境、风险评估、控制活动、信息传递以及监督管理五 个方面进行了分析和总结，最终结合实际问题给出对应的优化措施，促使企业在工程项目管理中提高内部控制 的有效性，进而提高企业的经济效益。 关键词：工程项目；内部控制；企业管理 中图分类号：F224.11 文献标识码：A DOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.07.029 0 弓 式则是按照约定进度进行付款，一旦进度没有达到约 引言 内部控制是一项系统性、全面性的工作，需要企业 定要求，客户将不会进行付款。因此，项目在建设初期 全部人员的共同参与，在企业的发展中占据非常重要的 需要投入大量资金，大部分企业选择融资方式获取资 地位。建筑施工企业在开展工程项目时，每一个环节都 金，工程项目内部控制能够有效避免因筹资不当或是对 需要大量的资金投入，对于内部管理的要求也不断提 资金使用不当，造成的无效融资问题，确保资金能够得 高。实施内部控制能够有效对企业的项目施工全过程 到合理使用。 进行管理，进一步提高了企业管理工作的有效性。但是 2.2 能够有效规避工程项目管理中的风险问题 从实际管理情况来看，部分企业在开展工程项目内部 市场竞争逐渐激烈的当下，建筑企业想要获得项 控制过程中还存在一些问题，需要不断进行改善和优 目，除了要有对应的资格之外，还需要通过竞标的方式 化，这也是当前建筑企业需要解决的重点问题。 才有机会获得建设施工的资格。但是当前，部分项目在 1工程项目内部控制概述 招标过程中依旧存在较多不合规现象，导致企业在实 内部控制贯穿整个工程项目建设周期，包括施工 际的项目开展过程中遇到很多风险，工程项目内部控制 前准备、施工建设以及施工后的验收阶段。内部控制在 能够有效规避相关风险隐患，促进企业的业务发展。此 前期的准备阶段主要包括确定项目的组织结构并制定 外，工程项目一旦中标，在传统的管理中会将其全权交 管理制度和管理方法等；施工建设阶段的内部控制围 给项目经理，所以项目团队的建立都是由项目经理全权 绕施工过程展开，施工是工程项目内部控制中最重要 负责，一旦在物资采购或者资产管理中出现问题，将不 也最复杂的部分，包括质量控制、安全控制、工程材料 利于企业的健康发展，工程项目内部控制能够有效规 验收和保管的控制、合同管理控制等。施工建设阶段的 避相关管理问题，避免出现资产浪费的现象，通过合理 内部控制可以有效保证工程质量和工程安全，节约企 使用资金资源，规避企业施工过程中的风险。 业资金，有效降低成本，提高整个项目的施工效率[1]。2.3 有利于保障工程项目的顺利完工 施工验收阶段的内部控制需要按照验收流程依次对各 建筑企业的工程项目建设关系其经济效益，工程 个分部和单位工程进行验收，确保整个项目的质量符 项目建设涉及的范围比较广泛，包括项目勘探、项目设 合合同中规定的标准。 计、材料采购等多个方面，同时，工程项目建设具有建 2工程项目内部控制的重要性 设周期长、规模大、风险大等特点。在企业项目建设过 2.1 有利于促进企业资金的合理利用 程中，一旦缺乏完善的内部控制体系，不仅会影响项目 以往，在企业项目的初始建设阶段，业主方