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经济与管理 INGJIYUGUANLT 关于国有企业内控制度管理的思考 徐明杰 （哪吒港航智慧科技（上海）有限公司，上海 200433) 摘要：国有企业是推动我国经济发展的重要动力。多年来，国有企业改革正在不断深化，在实现国有资 本增值保值的同时，企业自身也参与到市场竞争中，面临着市场竞争加剧所带来的压力，对此要想保持优势与 市场地位，在组织管理上则应做出一定改变。随着我国对内部控制的理论研究不断深入，国有企业加强内控体 系建设对推进改革至关重要，不仅要以《企业内部控制基本规范》为准，结合实际建立适宜的内控制度，而且 要更加关注制度的执行与落实情况，这样才能确保内控的作用充分发挥，促使内控有效性不断提升。新形势 下，内部控制在企业运行与发展中的价值更加突出，越来越多的国有企业已经将持续完善内控体系建设提上日 程，以内控为根本，为企业各项经济活动的开展提供坚实保障。本文将从内控相关理论入手，阐述内控概念、 内控制度的作用，立足于企业实际，分析其建立内控制度所面临的问题，包括内控意识薄弱、风险评估与控制不 及时等，并重点从多个方面提出相应策略，希望可以为企业落实内控制度、提升内控有效性提供借鉴与参考。 关键词：国有企业；内部控制；内控制度 中图分类号：F27 文献标识码：A DOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.02.026 0 引言 1.2 国有企业建设与执行内控制度的作用 新常态背景下，国有企业的发展也步入了新阶段。 内控制度是企业运行与管理的基础，对国有企业 在国企顺应改革、加强现代化管理建设的过程中，内部 而言亦是如此。建设与执行内控制度是新时期国有企 控制的作用与价值十分明显，现已作为一种重要运行 业各项工作顺利推进并且实现良性发展的内在要求， 机制，受到重点关注与广泛应用。内控制度的建立有利 其重要作用体现在：第一，有利于维护国有资产的安全 于维护企业资产安全、完整，有利于促进财务智能化转 与完整。企业通过制定严谨的内控制度，以制度为规 型，目前大多数企业正在全面提升内控建设与执行能 范，对企业内部人员的各种行为进行约束，使他们能够 力。然而在各种因素的影响下，企业内部控制仍存在不 按照规章制度的要求开展工作，进一步实现对企业资 少的问题，这些问题对内控制度作用的发挥造成阻碍， 产的维护，避免大量国有资产的流失，促进资产保值增 对此企业必须从实际出发，以解决问题为根本目的，采 值。第二，有利于促进财务职能转型。内部控制以财务 取针有对性的措施，促使内控管理水平得以提升。 管理为核心，企业通过构建内控体系完善内控制度，既 1 国有企业内部控制相关理论概述 可以规范企业员工的行为，又可以使以会计核算、记账 1.1 内部控制含义 报账为中心的财务会计工作模式发生转变，促进财务 内部控制是一种现代管理方法，是制度规范、行 职能的转型，更好地为战略决策服务。第三，有利于提 为准则，主体为企业全体人员，上至管理层，下至基层 高企业风险抵御能力。风险无处不在，国企建设内控制 员工。简单来说，内部控制是企业以保护资产安全完 度并予以执行，能够以制度为支撑在企业内部形成相 整、保证企业经营管理活动顺利推进等为目的，而采取 互监督、相互制约的机制，更加突出各部门之间的配合 的一系列措施。深入分析内部控制的含义，可知内控是 与协调，充分发挥协同效应，实现对企业经营活动的全 企业发展壮大的保障以及现实要求，更是激励员工创 面监管，促使企业风险抵御能力不断增强。 新的推动力，其随着环境变化以及企业的业务扩张而