企业在建工程转资管理规定.docxVIP

1.?总体要求 1.1.?预备项目、正式项目遵循据实列支的原则，通过在建工程科目进行核算。预备项目自立项之日起12个月内必须转为正式项目或核销。 1.2.?在建工程项目应按月进行形象进度核算。对在建工程项目已发生的各项费用，应及时进行结算。安装、非安装设备和建造项目均应通过在建工程科目进行核算。 1.3.?工程、物料等各项费用须经过财务部门审核确认后，纳入在建工程科目进行核算。ERP系统中，以服务确认和发料方式核算在建工程的，必须经财务部门审核后，方可计入在建工程。 1.4.?根据国家标准《固定资产分类与代码》（GB/T 14885—2010）及《固定资产分类与代码及单项固定资产确认规则》（Q/SH0417-2011）的规定，在建工程应按生产装置或单项固定资产进行预转资，按单项固定资产进行正式转资。 2.?各部门职责及分工 2.1.?分（子）公司、研究院应按照本规定的要求，组织实施在建工程转资工作。 2.2.?计划部门负责提供经批复的可行性研究报告，创建《在建工程项目信息卡片》，下达项目编号（包括预备项目和正式项目），并及时下达和调整投资计划。 2.3.?工程管理部门负责提供项目施工方案、形象进度确认表、工程余料清单等资料，组织编制《实物清单》，向财务部门提供《达到预定可使用状态证明》。 2.4.?财务部门负责在建工程会计核算和财务监督，编制《单项固定资产与实物对应清单》，参与竣工验收工作。 2.5.?审计部门负责提供经审计的项目竣工决算报告。 2.6.?固定资产使用单位参与盘点验收，负责接收实物资产。 3.?在建工程转资的前期准备工作 3.1.?创建《在建工程项目信息卡片》在建工程立项后，计划部门应根据项目投资计划、工程概预算的相关信息，创建《在建工程项目信息卡片》。 3.2.?编制《实物清单》在建工程项目开工的同时，工程管理部门应根据工程概（预）算和工艺流程设计图纸，在单位工程基础上，将能够形成固定资产的实物设备编入《实物清单》，作为在建工程转资的基础资料。工程建设期间，工程管理部门应根据项目建设和工艺流程变化情况，及时调整《实物清单》。 3.3.?对于出现的工程余料或积压物资，按照《企业物资储备和库存管理规定》执行。 4.?在建工程预转资 4.1.?实物交接实物交接以施工单位向使用单位转移实物保管责任为标志。油气水井以完井试油试气为实物交接的标志；炼化装置及输油输气管线以中间交接为实物交接的标志；加油站、油库及其他附属设施以施工验收完毕为实物交接的标志。 4.1.1.?由工程管理部门牵头，在《实物清单》的基础上，对应现场实物资产，组织财务部门、实物管理部门及固定资产使用单位等相关部门，对实物资产进行现场交接验收，并联合签署《实物清单》。 4.1.2.?财务部门根据《实物清单》，按照《固定资产分类与代码及单项固定资产确认规则》（Q/SH0417-2011）的要求，组织实物管理部门等相关部门编制《单项固定资产与实物对应清单》。 4.2.?预转资工程项目达到预定可使用状态时，应及时进行预转资。不需要进行预转资的项目，可直接进行正式转资。 4.2.1.?当在建工程达到预定可使用状态时，工程管理部门应及时向财务部门提交《达到预定可使用状态证明》。 4.2.2.?财务部门收到《达到预定可使用状态证明》后，在当月进行预转资账务处理。 4.2.3.?财务部门按生产装置或单项固定资产进行价值确认，并将在建工程转入固定资产核算。 4.2.4.?财务部门入账后，应向实物管理部门及固定资产使用单位提供生产装置或单项固定资产的相关信息。 5.?在建工程正式转资 5.1.?财务部门向审计部门提交《单项固定资产与实物对应清单》，作为审计部门进行决算审计的依据之一。 5.2.?审计决算后（不需审计项目依据完工报告的结果），财务部门根据实际决算金额，按照《单项固定资产与实物对应清单》等相关内容, 进行正式转资工作。 6.?考核与奖惩 6.1.?在建工程项目自实物交接至预转资的时间要求为二类、三类项目3个月内完成，一类项目6个月内完成。 6.2.?在建工程项目自预转资至正式转资的时间要求：二类、三类项目3个月内完成，一类项目6个月内完成，重点工程项目应在12个月内完成。 6.3.?及时转资率应达到100%。及时转资率=（已转资项目÷应转资项目）×100%。 6.4.?上述要求纳入财务管理综合考评，总部将定期或不定期对各单位固定资产转资的合规性进行抽查。 7.?附则在建工程转为其他资产参照本规定执行。 8.?附件 8.1.?在建工程项目信息卡片 8.2.?实物清单 8.3.?达到预定可使用状态的证明文件 8.4.?单项固定资产与实物对应清单 8.5.?在建工程业务框架图