中职课件《出纳岗位实务》02项目二 现金业务处理.pptxVIP

项目二 现金业务处理;;;1.1.2 库存现金限额的核定程序;任务一 掌握库存现金限额的核定;;“库存现金临时超限额申请”格式;题目：2012年3月2日，江苏华宇电脑有限公司鉴于业务开展的需要，出纳员朱琳与开户银行协商核定本企业的库存现金限额保证天数4天。预计每月现金支付零星采购支出4200元，零星劳务费支出6000元，办公费支出7500元，其他现金支出15000元，企业无日常非零星现金支出项目。出纳员朱琳到其开户银行办理库存现金限额核定手续。;题目的业务流程;（2）填写“库存现金限额申请批准书”。出纳人员根据计算的上述各项现金支出数，准确填写一式两联的库存现金限额申请批准书。加盖企业印章，经单位主管签署意见后，报送开户银行审批。;（3）银行审批。企业将库存现金限额申请批准书送交银行审查，开户银行经过审查、核定和综合平衡后，在申请批准书上填写批准限额数，并加盖银行业务受理印章，将申请批准书的第一联交还申请企业，第二联留存开户银行。;任务二 掌握现金收入业务处理;1.2.1.2 开具现金收入业务原始凭证应注意的其他事项;1.2.2 现金收入的管理原则;1.2.2 现金收入业务流程;应用举例;项目二现金业务处理;（4）将收据第三联盖章后交收款人。出纳人员朱琳在收款收据第三联付款方记账联上加盖本公司财务专用章后交给交款人作为收执，剩余的第一联存根联和第二联记账联留存企业。;（5）编制记账凭证。将收据第二联记账联交会计智颖复核，复核后传递给制证员王芳，制证员王芳据此编制记账凭证。;（6）登记库存现金日记账。编制的记账凭证传递给会计智颖审核，出纳人员朱琳根据审核无误的记账凭证序时登记库存现金日记账，同时在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人员签章。;（7）相关会计依据审核无误的记账凭证登记“营业外收入明细账”。;任务三 掌握现金支出业务处理;4．差旅费报销单，是单位职工出差回来报销时所填写的一种自制原始凭证，后附有报销的相关票据。 5．现金缴款单，是单位去银行账户上存现金时填写的凭证。现金缴款单一式两联，第一联为银行记账凭证，第二联为???户回单。;2.3.2 现金支出的有关规定;2.3.3 现金付款业务流程;应用举例;题目的业务流程;（2）编制记账凭证。制证会计王芳根据审核无误的现金缴款回单编制记账凭证，并交凭证审核人员智颖审核。;（3）登记库存现金日记账和银行存款日记账。出纳根据审核无误的记账凭证序时登记库存现金日记账和银行存款日记账，同时在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人员签章。;题目2：2012年5月18日，江苏华宇电脑有限公司经理办公室马云因公赴南京出差，预借差旅费2000元，填写了一张2000元的借款单，并经单位主管领导批准将借款单交出纳员，出纳员审核无误后支付现金。;题目的业务流程;（2）编制记账凭证。根据审核无误的借款单，制证会计王芳编制记账凭证，并交审核人员智颖审核。;（3）登记库存现金日记账。出纳根据审核无误的记账凭证序时登记库存现金日记账，同时在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人员签章。;（4）会计依据审核无误的记账凭证登记“其他应收款明细账”。;任务四 掌握现金清查业务处理;2.4.2 现金的清查;2.4.1.2 清查的步骤;2.4.3 现金清查结果的处理;应用举例;题目的业务流程;（2）根据审核后的“库存现金盘点报告表”，制证会计编制记账凭证，并交凭证审核人员审核。;（3）出纳人员根据审核无误的记账凭证序时登记库存现金日记账，同时在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人员签章。;（4）会计依据审核无误的记账凭证登记“待处理财产损溢明细账”;题目2：2012年5月28日出纳将题目1中现金清查结果报领导审批，批复意见为：列作营业外收入。;题目的业务流程;（2）制证会计根据审批意见编制记账凭证，交凭证审核人员审核。;（3）会计依据审核无误的记账凭证登记“营业外收入明细账” 和“待处理财产损溢明细账” 。;本章难点回顾