中职课件《出纳岗位实务》04项目四 银行支付结算业务处理.pptxVIP

项目四 银行支付结算业务处理;本章学习重点;4.1.1 出纳须知的支票知识;3．现金支票及转账支票票样;现金支票反面;转账支票正面;转账支票背面;4.1.2 签发支票要求;（6）　“付款行名称”应填写本支票对应的开户银行名称。 （7）　“用途”根据实际用途填写。 （8）　小写金额下的方框为密码区，应根据支付的密码器生成的密码填写。 （9）　出票人签章一般应使用两枚预留的银行的签章，通常一枚是单位的财务专用章，另一枚是单位法定代表人的个人名章。;4.1.3 支票结算业务的处理程序;4.1.3.2 转账支票的结算程序;收款方出纳处理业务程序如下所述： （1）　审核收到的转账支票。 （2）　传递凭证：将审核无误的支票传递给印鉴管理人员，由其在背面加盖预留银行印鉴。 （3）　填写进账单。 （4）　办理进账：将支票正联和填写好的进账单交给开户银行，委托银行收款。 （5）　再传递凭证：将银行受理后的进账单回单联传递给制证员编制记账凭证。 （6）　登记银行存款日记账：根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。;应用举例;题目的业务流程;（2）　现金支票正票交于银行办理付款业务。;题目2：江苏华宇电脑有限公司于2011年2月18日签发转账支票一张，支付苏州新世纪电子有限公司货款351 000元。要求：江苏华宇电脑有限公司出纳办理相关业务。;题目的业务流程;（2）审核支票存根，依据支票存根编制记账凭证。 （3）出纳人员根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。 （4）会计依据审核无误的记账凭证登记“应付账款”明细账。;题目3：江苏华宇电脑有限公司于2011年2月20日销售一批天骄电脑给苏州利趣科技公司，开出增值税专用发票，增值税专用发票注明数量50台，单价6000元，价款300000元，增值税51000元；收到对方开出转账支票，金额351000元；填写进账单送交银行。要求：江苏华宇电脑有限公司出纳办理相关业务。;题目的业务流程;（2）出纳将银行退回的进账单回单交给会计审核，会计审核无误后，由制证员依据增值税专用发票第一联记账联和进账单收账通知联编制记账凭证。;（3）　出纳人员根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。 （4）　会计依据审核无误的记账凭证登记“主营业务收入”和“应交税费”明细账。;任务二 掌握银行本票结算业务处理;3、银行本票票样;任务二 掌握银行本票结算业务处理;银行本票背面;4.2.2 银行本票结算业务处理程序;4.2.2. 2 收款方出纳员处理业务程序;4.2.2. 3 银行本票的背书转让;4.2.2. 4 银行本票的退款;应用举例;题目的业务流程;（2）　出纳办妥手续后，将银行本票申请书存根及缴费回单交会计审核，审核无误后由制证员编制记账凭证。 （3）　出纳依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。 （4）　会计依据审核无误的记账凭证登记“其他货币资金”和“财务费用”明细账。;任务三 掌握银行汇票结算业务处理;4.3.2 银行汇票票样;背面;4.3.2 银行汇票结算业务处理程序;4.3.2. 2 收款方出纳员处理业务程序;4.3.2. 3 银行汇票的背书;4.3.2. 4 银行汇票的退款;（3） 汇款单位因缺少“解讫通知联”或“银行汇票联”而向签发银行申请退款时，应将剩余一联退给汇票签发银行，并备函说明短缺的原因，经签发银行审查同意后于银行汇票提示付款期满一个月后办理退款手续。;应用举例;题目的业务流程;（2） 出纳复核相关原始凭证，填写一式三联“银行汇票申请书”，并提交开户银行办理银行汇票，由银行审查后签发银行汇票。 （3） 开户银行审核无误后，受理业务，从公司账户中转出款项并收取手续费，开出银行汇票，将银行汇票申请书回单、银行汇票第二联和第三联、收费凭证交给出纳。;银行汇票第二联;银行汇票第三联;收费凭证;（4） 出纳回单位将有关原始单据交相关人员审核并复印银行汇票后，制证员根据银行退回的银行汇票申请书存根、手续费凭证等编制记账凭证。 （5） 出纳依据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。 （6） 会计依据审核无误的记账凭证登记“其他货币资金”和“财务费用”明细账。;任务四 掌握商业汇票结算业务处理;3. 适用范围：开立存款账户的法人及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，即签发商业汇票是以真实合法的商品交易为基础的。 4. 特点： （1） 同城或异地的货款结算均可使用，没有结算起点的限制。 （2） 商业汇票一律记名，允许背书转让或贴现。 （3） 商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。 （4） 商业汇票到期日前，收款人或被背书人应将其送交开户银行，向付款人提示付款。提示付款期限，自汇票到期日起10日。;5. 银行承兑汇票样票;背面;6. 商业承兑汇