货币资金内部控制制度.docxVIP

钱币资本内部控制制度 控制目标： 1）保证企业钱币资本的安全与完整； 2）减少钱币收付过程中的差错。重点控制点： 1）办理钱币资本业务的不相容岗位相互分别； 2）对钱币资本业务应成立严格的授权审批制度。 3）办理钱币资本支付业务应按照规定的程序进行； 4）对钱币资本单据应设登记本登记，以防单据丢掉； 5）定期清点库存现金，保证帐实符合。控制举措： 1、岗位分工： 1．1财务部应配备合格的人员办理钱币资本业务，办理钱币资本业务的人员应该具备优秀的职业品质，忠于职责，廉洁奉公，遵纪守纪，并定期进行岗位轮换。 1．2各样收付款业务均应集中于出纳处办理。任何部门和个人不得私自出具收款 凭据或付款凭据。 1．3出纳员除登记现金日记帐，银行存款日记帐外，不得兼管收入、费用、债权、 债务帐簿的登记，不得担当稽核和会计档案工作，不得填制记帐凭据。 1．4银行存款账户应由主办会计负责查对，出纳人员不得办理银行存款账的对账 及银行余额调节表的编制。 1．5不得由一人保存支付款项的全部印章，银行印鉴与支付单据也应分别由不同人 员管理(印鉴由财务经理保存,支付单据由出纳保存),且不得寄存于一个保险柜。 2、授权批准制度： 2．1钱币资本的支付严格履行分级审批制度，经办人员应持经部门主管、主管副 总审批（特殊情况或金额超过50000元的须经总经理审批），并经主办会计 审核（特殊情况或金额超过5000元以上