中职课件《出纳岗位实务》01项目一 认识出纳职业.pptxVIP

项目一 认识出纳职业;本章学习重点;（1） 出纳工作：顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是指按照有关财经法规及规章制度，办理本单位的现金收付、银行结算，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据的具体工作。它是每个单位经济工作的重要内容，也是会计工作中最具体的事务性工作。 （2）出纳核算：它是对出纳工作的对象即货币资金及其运动进行的记录、计量及账务处理等业务处理活动，是会计核算的重要组成部分。 （3） 出纳人员：它是指担任出纳核算、从事出纳工作的会计人员。 ;1.1.2 出纳工作的特征;1.收付职能：出纳的最基本职能是收付职能。 2.反映职能：出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券 的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以 便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。 3.监督职能：出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效 性进行全过程的监督。 4.管理职能：对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使 用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评 估、投资效益预测分析等，都是出纳的职责所在。;内部牵制原则：《会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核 制度出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账 目的登记工作。” 钱账分管原则：是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两 人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用。;1.1.5 出纳工作的内容;本项工作内容主要包括以下六个方面： （1）做好现金收付的核算。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。 （2）做好银行存款的收付核算。严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。 （3）认真登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。 （4）保管库存现金和有价证券。对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。;（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。;本项工作内容主要包括以下三个方面： （1） 办理往来结算，建立清算制度。内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。 （2） 管理企业的备用金。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。 （3）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。;1.1.5.3 工资核算;1.1.5.4 货币资金收支的监督;;（5）道德修养。具体表现为，爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。;1.2.2 出纳人员的职责和权限;;1.2.2.2 出纳人员的权限;1.2.3 出纳人员与其他会计的区别和联系;第三，出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。 第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。;1.2.4 出纳人员从业准备;;① 初级会计资格考试； ② 中级会计资格考试； ③ 高级会计资格考试； ④ 注册会计师考试； ⑤ 注册税务师考试； ⑥ 注册资产评估师考试等。;任务三 认识出纳工作组织;1.3.1.2 出纳人员配备;1.3.2 出纳人员的前期准备工作;1.3.3 出纳的工作流程;（2）　银行核实； （3）　清点核对无误后按规定开具发票或内部使用的收据。 3．　收入退回。 因特殊原因导致收入退回的，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。;1.3.3.2 资金支出的处理;3．办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎，严格核实付 款金额、